关于小规模纳税人不开票收入的税务处理

发布网友 发布时间：2022-05-27 08:02

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热心网友 时间：2023-10-12 10:16

一、按合同规定的货款确定收入，以出库凭据做附件。

借：应收账款或银行存款或其他科目

贷：主营业务收入

应交税费-增税

借：主营业务成本

贷：库存商品或其他存货类科目

二、无论是小规模纳税人还是一般纳税人，未开具*的应作为无票收入入账并进行纳税申报。具体应填写到纳税申报表的附表一“未开具*收入”一栏内。

扩展资料：

*的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。

纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税；以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。

纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口*专用缴款书之日起15日内缴纳税款。

参考资料来源：百度百科-小规模纳税人

热心网友 时间：2023-10-12 10:17

借：应收账款或银行存款或其他科目

贷：主营业务收入

应交税费-增税

借：主营业务成本

贷：库存商品或其他存货类科目

小规模纳税人未开票收入申报：

填入主表第1(或4)栏应征*不含税销售额中.

小规模纳税人用税控盘自行开具的普通*不含税销售额需要填入申报表主表第3(或8)栏；

而小规模纳税人未开票收入的不含税销售额加上主表第2(或5)、3(或8)栏的不含税销售额的总和填入主表第1(或4)栏应征*不含税销售额中。

依据《国家税务总局关于全面推开营业税改征*试点有关税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2016年第23号)规定：

按季纳税申报的*小规模纳税人，实际经营期不足一个季度的，以实际经营月份计算当期可享受小微企业免征**的销售额度。

扩展资料：

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征*试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件2《营业税改征*试点有关事项的规定》规定：试点纳税人提供有形动产融资性售后回租服务，向承租方收取的有形动产价款本金，不得开具*专用*，可以开具普通*。

试点纳税人提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。

选择上述办法计算销售额的试点纳税人，向旅游服务购买方收取并支付的上述费用，不得开具*专用*，可以开具普通*。

参考资料来源：中国*网-关于国家税务总局关于全面推开营业税改征*

热心网友 时间：2023-10-12 10:17

按合同规定的货款确定收入，以出库凭据做附件。

借：应收账款或银行存款或其他科目

贷：主营业务收入

应交税费-增税

借：主营业务成本

贷：库存商品或其他存货类科目

小规模纳税人未开票收入申报：

填入主表第1(或4)栏应征*不含税销售额中.

小规模纳税人用税控盘自行开具的普通*不含税销售额需要填入申报表主表第3(或8)栏；

而小规模纳税人未开票收入的不含税销售额加上主表第2(或5)、3(或8)栏的不含税销售额的总和填入主表第1(或4)栏应征*不含税销售额中。

依据《国家税务总局关于全面推开营业税改征*试点有关税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2016年第23号)规定：

按季纳税申报的*小规模纳税人，实际经营期不足一个季度的，以实际经营月份计算当期可享受小微企业免征**的销售额度。

扩展资料

未开票收入就是销售的确认条件已经达到，但是因故没开*。在会计日常工作中,这种现象很普遍，一般出现在以下情况：

货物已发出，对应的应收账款出现贷方余额，可能由于价格不确定、购货方不急需*、开票条件不成熟等原因没有开*。

对此,销货方没觉出什么，税务查账一般认定为"未开票收入"。对此情况，查明一下原因，如果确属对方不要*的，应做收入处理；如果属于开票时机不成熟，而税务要求做销售处理的，可以先做收入处理，正式开票时冲回,再按*重做收入。

会计分录和正常做收入一样，只是原始凭证不是*而已。这种情况就是要求出货的时候就记收入并计提销项税。

参考资料来源：国家税务局-关于《国家税务总局关于全面推开营业税改征*试点有关税收征收管理事项的公告》的解读

热心网友 时间：2023-10-12 10:18

热心网友 时间：2023-10-12 10:19

追答很对！款项存银行当然好，有根有据，而且资金还安全