问答文章1 问答文章501 问答文章1001 问答文章1501 问答文章2001 问答文章2501 问答文章3001 问答文章3501 问答文章4001 问答文章4501 问答文章5001 问答文章5501 问答文章6001 问答文章6501 问答文章7001 问答文章7501 问答文章8001 问答文章8501 问答文章9001 问答文章9501
你好,欢迎来到懂视!登录注册
当前位置: 首页 - 正文

视同销售汇算清缴怎么填写

发布网友 发布时间:2024-10-20 06:00

我来回答

1个回答

热心网友 时间:2024-11-17 22:51

视同销售汇算清缴怎么填写
在实际操作中,企业将外购或自产的资产用于业务宣传、业务招待、捐赠的企业所得税汇算清缴申报时,根据《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知》(国税函〔2008〕828号)规定,企业发生视同销售情形时,属于企业自制的资产,应按企业同类资产同期对外销售价格确定销售收入;属于外购的资产,可按购入时的价格确定销售收入.而会计准则要求不确认为收入.因此,企业将产品用于业务招待、业务宣传、捐赠的税务处理时,应分解为两项业务:一是按公允价值确认销售货物收入;二是相应的支出按公允价值计量.
例:某企业将自产或委托加工的产品用于业务招待、业务宣传、捐赠(假设企业仅此业务),产品成本80万元,公允价值100万元.上述业务的企业会计处理如下:
借:管理费用/销售费用/营业外支出???97万元
贷:库存商品80万元
应交税金--应交增值税(销项税额)17万元
上述各项业务均应按以下填报方法处理:
第一:在年度汇算清缴申报时,在附表一"收入明细表"第十三行"视同销售收入"填列金额100万元.在年度汇算清缴申报时,在附表二"成本费用明细表"第十二行"视同销售成本"填列金额80万元.
第二:在年度汇算清缴申报时,在附表三"纳税调整项目明细表"第2行"视同销售收入"第3列"调增金额"填写100万元,同时在第21行"视同销售成本"第4列"调减金额"填写80万元,此项视同销售业务,调增应纳税所得额20万元.
第三:企业将外购的资产,用于业务招待、业务宣传、捐赠,按上述项目填报,视同销售收入和成本相同,视同销售业务没有调增或调减所得额.
企业所得税视同销售
企业发生非货币性资产交换,以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的,应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务,但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外.
企业将资产移送他人的下列情形,因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产,应按规定视同销售确定收入.
(一)用于市场推广或销售;
(二)用于交际应酬;
(三)用于职工奖励或福利;
(四)用于股息分配;
(五)用于对外捐赠;
(六)其他改变资产所有权属的用途.
上文讲诉了视同销售汇算清缴怎么填写,应按以上的填报方法处理,我们可以直接参考上文,具体的利害关系可以参考上文,相信就上述内容大家也都有所了解了,我们一定要谨慎处理,本文到此结束,如果还有其他问题,可以咨询我们的在线答疑老师!
声明:本网页内容为用户发布,旨在传播知识,不代表本网认同其观点,若有侵权等问题请及时与本网联系,我们将在第一时间删除处理。
E-MAIL:11247931@qq.com
“泛览周王传”的出处是哪里 避事的意思是什么 怠息的意思是什么 “偷闲来此一嚬呻”的出处是哪里 怠息意思和来源是什么 客厅中间沙发旁旁边放什么 客厅沙发旁边放什么合适 沙发左右摆什么位置 淘宝网无法注册邮箱验证 谁能帮我注册一个谷歌帐号,我一直注册不成功,淘宝上也买不到,在线等... 沈阳丽晶公馆属于皇姑区还是和平区 职称英语教材的评价目标 为什么出车祸后车子要卖掉? 高考志愿填报必看!文学门类专业解读(含主要学习内容和就业方向)_百度... 总资产周转次数表达意义 为什么局域网内有一台电脑特别占网速? 为什么局域网内其中一台其中一台电脑上就很卡? 局域网中,有一个人的电脑开机我的网速就变慢?请大家帮忙? 小学数学如何学才能打好基础? 小学如何打好数学基础? 杀手4血钱图文攻略第四关杀手4血钱图文攻略 杀手4咋玩,什么提示都没有,玩都不知道咋玩,不想看攻略玩起来没意思 最后的晚餐游戏通关攻略 杀手4攻略如何才能够用狙击枪解决厂主?介绍_杀手4攻略如何才能够用狙 ... 杀手4:血钱狙击手攻略 隐秘的档案奇怪的晚餐怎么过关-隐秘的档案奇怪的晚餐通关攻略 怎样挑选T 恤的面料和款式? 空调匹数是千瓦的换算关系是多少? 如何查看上市公司现金情况 你好!对方是昨天农业银行卡用手机银行跨行夸地区转江苏徐州沛县农村商 ... ...企业所得税年报表已经交了,还需要做汇算清缴吗?怎么做?谢谢_百度... 提升学历有助于去国外留学吗? 学历提升对出国的影响? 大专生选择出国留学的好处有哪些? 这几天右眼一直跳是怎么回事?眼头那块一直跳 excel公式高手看过来,高分求公式 EXCEL中自动计算工龄工资? 求一个EXCEL自动计算的公式 68分求EXCEL高手~~关于自动筛选并在新的空表格中出现需要的数据&其他一... 如果有了需求分析师,那么还会有产品经理什么事? 如何申请屋顶光伏发电 父母赠送子女现金的纳税规定?我想将部分银行存款分给子女,要交税吗... 分布式光伏发电补贴国家政策有多久 太阳能如何补贴 70腰围是多大尺码 什么是光伏630 成都车险有什么 生辰八字算搬家吉日。 我1997农历10月28日,要近期的。 成都商众车险 和谐健康保险公司口碑如何?
  • 焦点

最新推荐

猜你喜欢

热门推荐