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会计核算基础工作规定

发布网友 发布时间：2024-10-20 05:10

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热心网友 时间：2024-11-13 03:36

会计核算基础工作规定


第一条 为适应公司外向型经济的发展，确保会计信息的可检验性，特制定本规定。


第二条 会计科目的运用及账目设置须遵照《会计管理制度》执行，不得擅自修改或自设科目。若个别企业因业务需要新增科目，需报总公司财务部审批。


第三条 凭证一般采用记账凭证或收、付、转凭证，工业企业可使用收、付、转凭证，贸易企业可采用记账凭证。


第四条 会计核算组织程序采用记账凭证汇总表核算程序，包括以下步骤：



    根据审核后的原始凭证填制记账凭证；
    根据记账凭证汇总表编制记账凭证汇总表；
    根据记账凭证汇总表登记总分类账；
    根据原始收、付款凭证登记现金日记账和银行日记账；
    根据记账凭证及所附原始凭证登记各明细分类账；
    月末，根据总分类账和各明细分类账编制会计报表。

第五条 记账规划包含以下内容：



    记账需根据审核过的会计凭证，除按照会计核算要求进行转账时，记账依据为转账说明。没有合法凭证不得登记账簿，每张记账凭证需由制单人、复核人、记账人和会计主管分别签名。
    登记账簿使用钢笔，除复写外不得使用铅笔和圆珠笔。
    记账凭证和账簿上的会计科目及子目、细目使用全称，不得简化或使用代号。
    会计分录应保持科目对应关系，一种经济事项只能编一套分录，不得合并。
    明细账应随时登记，总账定期登记，不超过10天。
    每笔账需记明日期、凭证号码和摘要，摘要不得过于简略，且在记账凭证上划“”号。
    账页文字和数字需端正、清晰，严禁刮擦、挖补或涂改，空行空页划斜线注销。
    记账发生错误的更正方法如下：


    记账前发现错误，先更正或重制记账凭证。错误数字用红线划掉，盖章后写入正确数字。
    记账后发现错误，先用红字填制与原科目、方向和金额相同的记账凭证冲销，然后重新记账。金额错误可另行填制，增加或冲减差额。
    报表后发现错误，如无需变更原报表，可填制正确凭证记账。金额错误也可另行填制，增加或冲减差额。

第六条 结账、对账包含以下内容：



    结账是结算账簿记录，需在所有经济业务登记后进行。
    对账是保证账证相符、账账相符、账实相符，包括账证核对、账账核对和账实核对。

第六条 结账、对账包含以下内容：



    结账需在一定时期内全部经济业务登记完毕的基础上进行。
    对账需保证账证相符、账账相符、账实相符，包含账证核对、账账核对和账实核对。

第七条 其他规定包括年度更换新账时的结转余额、编制会计报表前的试算平衡及年度末的结账等要求。

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