新版电子税局操作指南|自然人如何申请代开数电票?
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发布时间：2024-10-21 04:32
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时间：2024-11-17 16:41
新版电子税局操作指南详解：自然人如何申请代开数电票？
一、业务概述
自然人临时获得收入或符合代开发票条件时，主管税务机关能为其提供代开发票服务。国家税务总局指定的纳税人如需开具增值税专用发票，发生增值税应税行为时，也可向税务机关申请代开。
税务机关代开发票后，若涉及销货退回或销售折让，或因销货退回、开票错误、应税服务终止等情况，符合条件的，应向税务机关申请作废、开具红字发票、重新代开发票或办理退税等手续。
二、操作指引
(一)登录新版电子税局，点击【我要办税】-【发票业务】-【代开增值税发票】。
(二)代开服务包含：货物、服务等一般代开、出租不动产、建筑服务、货物运输服务、旅客运输服务。
1. 货物、服务等一般代开类发票申请
点击【申请代开】或【货物、服务等一般代开】，填写购买方信息、项目名称、备注等数据，点击【下一步】。
系统加载应纳税款信息和本月可使用税款信息，纳税人确认无误后点击【提交申请】。
2. 出租不动产类发票申请
选择【出租不动产】，填写不动产和合同信息，点击【下一步】。
填写发票信息，选择“数电专票”或“数电普票”，点击【查询】，系统加载应纳税款信息和本月可使用税款信息，纳税人确认后【提交申请】。
3. 建筑服务类发票申请
选择【建筑服务】，填写发票信息，点击【下一步】。
纳税信息确认后【查询】，确认无误点击【提交申请】。
4. 货物运输服务类发票申请
选择【货物运输服务】，填写发票信息，点击【下一步】。
纳税信息确认后【查询】，确认无误点击【提交申请】。
5. 自产农产品发票申请
选择【货物、服务等一般代开】，勾选【自产农产品】，填写发票信息，点击【下一步】。
纳税信息确认后【查询】，确认无误点击【提交申请】。
(三)提交申请后，系统自动评估代开发票风险，提供线上处置措施。纳税人根据提示完成操作。
(四)代开数电票申请作废
点击【代开作废】功能菜单，选择想要作废的发票信息，点击【作废】，系统提示并确认操作。
(五)代开数电票开具
查询需要下载的发票，点击【下载】，选择下载方式。
(六)代开数电票红冲
点击【发票代开红冲】，选择想要红冲的发票信息，点击【提交】，转入人工审核。
三、注意事项
确保提供的信息真实、合法。
填写应税发生地。
销售不动产和出租不动产的特定情况。
提供建筑服务时，填写发生地县（市、区）名称及项目名称。
销售不动产填写房屋产权证书号码、面积单位和详细地址。
四、常见问题
代开数电普票税率存在3%、1%。
税务干部暂未受理的申请，通过查询模块撤回。
已开具的数电票不可作废，只能通过【发票代开红冲】功能申请红冲。
