固定资产折旧的税会差异
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发布时间：2023-07-21 06:15
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【汇算清缴实务】固定资产折旧差异的纳税调整与所得税申报实务
首先，固定资产折旧范围上，会计和税法可能有所不同，表-1展示了这两个规定的对比。会计上可能需要折旧的部分，税法可能不认可，这就需要调整税务报告中的折旧额，影响纳税所得额。其次，折旧起止时间的差异在表-3中有详细说明，可能会影响会计与税务的折旧额计算。这些差异可能导致应纳税所得额的调整，...
固定资产会计折旧年限与税法不一致应如何处理
企业在计提固定资产帐时，一般是按会计年限计提折旧。如果会计确定的折旧年限短于税法规定的最低年限，那么企业应当在会计确定的折旧年限内，每年就会计折旧大于税法允许的最大折旧的差额调增应纳税所得额。如果会计确定的折旧年限长于税法规定的最低年限，可视为会计与税法无差异。企业也可向主管税务机关申请...
会计上没超过5000做为固定资产,分期计提折旧了,属于会税差异吗?汇算清...
不过，一般的企业可能还是会选择一次性计入。在选择一次性计入的情况下，由于会计仍按规定分期计提折旧，因此是属于税会差异。在汇算清缴一次性计入的当年，就做调减处理，而在之后的会计计提折旧的年限内，汇算清缴时，所得税应做调增处理。
固定资产折旧差异的递延所得税会计分录
会计上：固定资产的账面价值=实际成本-会计累计折旧-固定资产减值准备；税法上：计税基础=实际成本-税法累计折旧。当会计上固定资产的账面价值小于税法上的计税基础，在未来期间会减少企业的应纳税所得额，形成可抵扣暂时性差异，计入“递延所得税资产”科目。相关会计分录如下：借：递延所得税资产，贷：所...
企业固定资产使用加速折旧法的第一年产生的企业所得税差异属于什么
企业固定资产使用加速折旧法会导致第一年产生的企业所得税差异属于时间差异。时间差异是指在企业账务中，由于不同会计报表编制原则或者税法规定的不同，导致企业税务所得额与会计净利润之间存在的差异。在使用加速折旧法时，固定资产的折旧费用将会在前期有所增加，从而导致企业会计净利润较低。而根据税法规定...
固定资产折旧纳税需要调整吗?
虽然企业会计准则和税法存在差异。这种差异可以通过递延所得税资产或者递延所得税负债来调整。但在实际工作中，我们的一般操作还是按照税法规定的去做比较合适。尤其是固定资产折旧，没必要给所得税汇算清缴审计时增添麻烦（进行纳税调整），对避免税政稽查和实际账务操作也有好处。本人认为对于电子设备的折旧...
会计折旧年限 税法折旧年限 为什么会不同
企业固定资产会计折旧年限已期满且会计折旧已提足，但税法规定的最低折旧年限尚未到期且税收折旧尚未足额扣除，其未足额扣除的部分准予在剩余的税收折旧年限继续按规定扣除。第五条第二款规定，企业固定资产会计折旧年限如果长于税法规定的最低折旧年限，其折旧应按会计折旧年限计算扣除，税法另有规定除外。第...
固定资产的会计上与税法上的折旧方法不同产生了账面价值与计税基础的不...
这是因为会计法与税法对固定资产折旧方法口径不一致，造成计提的固定资产折旧额的多少对所得税税前扣除额度而产生的时间性差异，如果按双倍余额递减法，折旧费多提了，利润额相对低了，现在就要少交所得税；税法按直线法提折旧，折旧费就可以少提，利润就高了现在就要多交所得税；造成这种情况有;例如：...
年末会计计提的固定资产折旧费用与按照税法规定允许扣除的折旧费用有差...
这就是税会差异需要调整应纳税所得额的。确认递延所得税之后同时需要调整应纳税所得额进行纳税调整，因为缴税是需要按照税法规定缴纳，记账是按照会计准则入账，
会计上和税务上的固定资产计提折旧的年限有什么不同?
而税务上规定不得计算折旧的范围较广，与会计存在如下差异：①房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产：税务上不能折旧，会计上要折旧。比如已经停止使用生产经营的机器设备。②与经营活动无关的固定资产：税务上不能折旧，会计上要折旧。比如专门用于集体福利和个人消费的固定资产。③其他不得计算折旧扣除的...
