存货盘亏进项税转出的情况有哪些
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发布时间：2023-07-14 20:08
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时间：2024-08-20 07:21
存货盘亏进项税转出的情况有哪些
如果是管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失,需要把该盘亏存货的进项税额转出,除这三项外其他的情况不做进项税转出处理.
如果是由于管理不善造成的存货毁损,应该做进项税额转出,即:
管理不善造成的原材料毁损:
借:待处理财产损溢
贷:原材料
借:管理费用
贷:待处理财产损溢
应交税费--应交*(进项税额转出)
由于自然灾害造成的原材料毁损,不需要进项税额转出,即
借:待处理财产损溢
贷:原材料
借:营业外支出
贷:待处理财产损溢
存货盘亏的进项税额转出应如何计算?
一、自制存货没有进项税,不存在进项税转出的问题.
首先区分这个盘亏时正常的盘亏还是非正常原因导致的,按照规定,如果是正常的比如保管使用过程中的合理损耗盘亏,是不需要做进项转出的;
如果是非正常的,比如保管不善丢失等,这时候要进项转出,计算转出的基数应该是生产这个成品所耗用的原材料的成本,可以说成是你理解的那样,产品里扣除人工和制造费用之后的金额.
二、存货盘亏损失,为其盘亏金额扣除责任人赔偿后的余额,应依据以下证据材料确认:
(一)存货计税成本确定依据;
(二)企业内部有关责任认定、责任人赔偿说明和内部核批文件;
(三)存货盘点表;
(四)存货保管人对于盘亏的情况说明.
三、存货报废、毁损或变质损失,为其计税成本扣除残值及责任人赔偿后的余额,应依据以下证据材料确认:
(一)存货计税成本的确定依据;
(二)企业内部关于存货报废、毁损、变质、残值情况说明及核销资料;
(三)涉及责任人赔偿的,应当有赔偿情况说明;
(四)该项损失数额较大的(指占企业该类资产计税成本10%以上,或减少当年应纳税所得、增加亏损10%以上,下同),应有专业技术鉴定意见或法定资质中介机构出具的专项报告等.
四、存货被盗损失,为其计税成本扣除保险理赔以及责任人赔偿后的余额,应依据以下证据材料确认:
(一)存货计税成本的确定依据;
(二)向*机关的报案记录;
(三)涉及责任人和保险公司赔偿的,应有赔偿情况说明等.
存货盘亏进项税转出的情况有哪些?整体上来说,
为什么存货盘亏进项税额要转出?能不能详细解释下这个转出。
按照规定，非正常损失的存货盘亏，其进项税额不得抵扣，要做转出，一般情况下存货盘盈一般是收发错误造成，无法直接对盘盈存货确定专用发票，自然也就不能抵扣进项税额-严格来说这种情况应该一般是已经在采购的时候抵扣了，所以不虚做税费处理，另外不是所有盘亏都要做转出，只有是由于管理不善等非正常原因导...
存货盘亏进项税转出的情况有哪些
管理不善造成的原材料毁损:借:待处理财产损溢 贷:原材料 借:管理费用 贷:待处理财产损溢 应交税费--应交增值税(进项税额转出)由于自然灾害造成的原材料毁损,不需要进项税额转出,即 借:待处理财产损溢 贷:原材料 借:营业外支出 贷:待处理财产损溢 存货盘亏的进项税额转出应如何计算?一、自制存货没...
盘亏为什么进项税额转出
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盘亏存货需要进项税额转出吗
盘亏存货需要进项税额转出吗答:如果是管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失,需要把该盘亏存货的进项税额转出,除这三项外其他的情况不做进项税转出处理.如果是由于管理不善造成的存货毁损,应该做进项税额转出,即:管理不善造成的原材料毁损:借:待处理财产损溢贷:原材料借:管理费用贷:待处理财产损溢应交...
为什么盘亏进项税额转出
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存货盘亏什么时候进项税转出
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存货盘亏时,什么时候进项税要转出,什么时候不用转?
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存货盘亏的进项税额转出应如何计算?
一、自制存货没有进项税，不存在进项税转出的问题。首先区分这个盘亏时正常的盘亏还是非正常原因导致的，按照规定，如果是正常的比如保管使用过程中的合理损耗盘亏，是不需要做进项转出的；如果是非正常的，比如保管不善丢失等，这时候要进项转出，计算转出的基数应该是生产这个成品所耗用的原材料的成本，...
存货盘亏为什么做进项税额转出
存货盘亏做进项税额转出，因为存货没有用于公司正常生产经营活动，增值税链条断了。《增值税暂行条例实施细则》第二十四条 条例第十条第(二)项所称非正常损失，是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失。如果是由于管理不善造成的存货毁损，应该做进项税额转出，即：管理不善造成的原材料毁损：借：...
