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出纳的工作流程有哪些

发布网友 发布时间:2023-06-23 23:03

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热心网友 时间:2024-04-21 11:56

(一)现金收付

1、收现

根据会计岗开具的收据(销售会计开具的*)收款-→检查收据开具的金额正确、大小写一致、有经手人签名-→在收据(*)上签字并加盖财务结算章-→将收据第②联(或*联)给交款人-→凭记账联登记现金流水账-→登记票据传递登记本-→将记账联连同票据登记本传相应岗位签收制证工资及固定资产岗(水电费、代收款项)

管理费用岗(其他应收款)

销售核算岗(货款)

成本核算岗(加工费、材料款)

注:(1)原则上只有收到现金才能开具收据,在收到银行存款或下账时需开具收据的,核实收据上已写有"转账"字样,后加盖"转账"图章和财务结算章,并登记票据传递登记本后传给相应会计岗位。

(2)随工资发放时代收代扣的款项,由工资及固定资产岗开具收据,可以没有交款人签字。

2、付现

(1)费用报销

审核各会计岗传来的现金付款凭证金额与原始凭证一致-→检查并督促领款人签名-→据记账凭证金额付款-→在原始凭证上加盖"现金付讫"图章-→登记现金流水账-→将记账凭证及时传主管岗复核

(2)人工费、福利费发放

凭人力资源部开具的支出证明单付款(包括车间工资差额、需以现金形式发放的兑现、奖金等款项)-→在支出证明单上加盖"现金付讫"图章-→登记现金流水账-→登记票据传递登记本-→将支出证明单连同票据传递登记本传工资福利岗签收制证

3、现金存取及保管

每天上午按用款计划开具现金支票(或凭建行存折)提取现金-→安全妥善保管现金、准确支付现金-→及时盘点现金-→下午3:30视库存现金余额送存银行

注:(1)下午下班后,现金库存应在限额内。

(2)从银行提取现金以及将现金送存银行时都须通知保安人员随从,注意保密,确保资金安全。

(二)银行存款收付

1、银收

(1)收货款整理销售会计传来支票、汇票→核查和补填进账单→上午上班时交主管岗背书→送交司机进账及取回单-→整理从银行拿回的回款单据-→将第一联与回执粘贴在一起-→在微机中编制回款登记表并共享-→打印-→将回款登记表连同回款单传销售会计

(2)其他项目收款

收到除货款以外项目的支票、汇票-→填写进账单-→进账-→回单-→登记票据传递登记本-→相关岗位

(3)贷款

收到银行贷款上账回单-→登记票据传递登记本-→传管理费用岗位

2、银付

(1)日常性业务款项

根据付款审批单(计划内费用经相关岗位审核,计划内10万元以上或计划外费用经财务*或财务总监审核)审核调节表中无该部门前期未报账款项-→开具支票(汇票、电汇)-→登记支票使用登记本-→将支票、汇票存根粘贴到付款审批单上(无存根的注明支票号及银行名称)-→加盖"转账"图章-→登记单据传递登记本-→传相关岗位制证

-→材料核算岗(材料采购)

-→成本核算岗(外协加工、车间质保费用)

-→管理费用岗(管理部门用款)

-→销售费用岗(销售部门用款)

-→工资福利岗(工资兑现、福利)

-→及固定资产岗(GMP部门费用、固定资产购建)

注:(1)开出的支票应填写完整,禁止签发空白金额、空白收款单位的支票。

(2)开出的支票(汇票、电汇)收款单位名称应与合同、*一致。

(3)有前期未报账款项的个人及所在部门,一律不办理付款业务。

(2)打卡工资

根据工资岗位开具的付款审批单(经财务*签字)开具支票-→填写进账单-→连同工资盘交司机送南湖建行-→登记支票使用登记本-→将支票存根粘贴到付款审批单上-→加盖"转账"图章-→登记单据传递登记本-→工资福利岗

注:(1)每月根据工资发放时间提前2天将工资所需款调入南湖建行,并按时从工行将工资款划入首义招行。

(2)打卡工资的支票须于工资发放日前1天连同工资盘送达银行。

(3)业务员兑现

凭销售会计传来的付款审批单(经财务*签字)开具支票-→填写进账单-→交司机送银行倒进账-→登记支票使用登记本-→将支票存根粘贴到付款审批单上-→加盖"转账"图章-→登记单据传递登记本-→工资福利岗

(4)还贷及银行结算

收到银行贷款还款凭证及手续费结算凭证-→登记单据传递登记本-→传管理费用岗

(5)交税

①完税收到税务岗位传来的税票(附付款审批单)-→填写划款行银行账号及进单

②进税卡凭税务岗填写的付款审批-→开具支票-→填写进账单-→交司机送银行进账-→凭回单及支票存根登记支票使用登记本-→传税务岗位编制凭证

③从税卡交税收到税务岗传来的完税票和税卡划款凭条-→登记支票使用登记本-→传税务岗位编制凭证

(6)及时将各银行对账单交内审岗编制银行调节表,对调节表上挂账及时进行清理和查询,责成相关岗位进行下账处理。

3、根据银行收付情况统计各银行资金余额,随时掌握各银行存款余额,避免空头。

4、熟练掌握公司各银行户头(单位名称、开户银行名称、银行账号)。

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