小规模纳税人企业所得税计算方法?
发布网友
发布时间:2022-04-24 06:12
我来回答
共2个回答
热心网友
时间:2023-10-08 15:17
企业所得税的计算方法不分小规模纳税人和一般纳税人之分,*计算方法可分小规模纳税人和一般纳税。下面具体介绍企业所得税的计算方法:
企业所得税=应纳税所得额×适用税率
1、应纳税所得额为:
按照税法实施细则分别按制造业、商业、服务业和其他行业。
(一)制造业
外商投资企业和外国企业在中国境内设立的机构、场所属于制造业企业的,其应纳税所得额可以按下列计算公式计算:
应纳税所得额=产品销售利润+其他业务利润+营业外收入-营业外支出
产品销售利润=产品销售净额-产品销售成本-产品销售税金-(销售费用+管理费用+财务费用)
产品销售净额=产品销售总额-(销货退回+销货折让)
产品销售成本=本期产品成本+期初产品盘存-期末产品盘存
本期产品成本=本期生产成本+期初半成品、在产品盘存-期末半成品、在产品盘存
本期生产成本=本期生产耗用的直接材料+直接工资+制造费用
(二)商业
外商投资企业和外国企业在中国境内设立的机构、场所属于商业企业的,其应纳税所得额可以按下列计算公式计算:
应纳税所得额=销货利润+其他业务利润+营业外收入-营业外支出
销货利润=销货净额-销货成本-销货税金 -(销货费用+管理费用+财务费用)
销货净额=销货总额-(销货退回+销货折让)
销货成本=期初商品盘存+[本期进货-(进货退出+进货折让)+进货费用]-期末商品盘存
(三)服务业
外商投资企业和外国企业在中国境内设立的机构、场所属于服务企业的,其应纳税所得额可以按下列计算公式计算:
应纳税所得额=业务收入净额+营业外收入-营业外支出
业务收入净额=业务收入总额-(业务收入税金+业务支出+管理费用+财务费用)
(四)其他行业
外商投资企业和外国企业在中国境内设立的机构、场所属于制造业、商业、服务业以外的其他行业的,其应纳税所得额可参照以上公式计算。三、外商投资企业和外国企业所得税应纳税所得额 外商投资企业和外国企业所得税应纳税所得额的计算,以权责发生制为原则。
纳税人经营下列业务的收入可以分期计算,并据以计算应纳税所得额:
(1)以分期收款方式销售产品或者商品的,可以按照交货开出*的日期确定
销售收入的实现,也可以按照合同约定的购买入应当付款的日期确定销售收入实现;
(2)建筑、安装、装配工程和提供劳务,持续时间超过1年的,可以按照完工
进度或者完成的工作量确定收入的实现;
(3)为其他企业加工、制造大型机械设备、船舶等,持续时间超过1年的,可
以按照完工进度或者完成的工作量确定收入的实现。
中外合作经营企业采取产品分成方式的,合作者分得产品时即为取得收入,其收
入额应当按照卖给第三方的销售价格或者参照当时的市场价格计算。
2、税率:
扩展资料:
小规模纳税人的预缴及汇算清缴所得税的计算:
(1)计算征收办法:实行按年计征、分期预缴、年终汇算清缴、多退少补的办法。
(2)按月(季)预缴所得税的计算方法。
纳税人预缴所得税时,应当按纳税期限内应纳税所得额的实际数预缴;按实际数预缴有困难的,可按上一年度应纳税所得额的1/12或1/4预缴,或者经当地税务机关认可的其他方法分期预缴所得税。计算公式为:
应纳所得税额=月(季)应纳税所得额× 25%
或=上年应纳税所得额×1/12(或1/4)×25%
(3)年终汇算清缴的所得税的计算方法。
全年应纳所得税额=全年应纳税所得额×25%
多退少补所得税额=全年应纳所得税额—月(季)已预缴所得税额
企业所得税税款以人民币为计算单位。若所得为外国货币的,应当按照国家外汇管理机关公布的外汇汇率折合人民币缴纳。
参考资料来源:百度百科--应纳所得税额
参考资料来源:百度百科--企业所得税应纳税所得额
参考资料来源:百度百科--小规模纳税人
热心网友
时间:2023-10-08 15:18
企业所得税没有一般纳税人和小规模纳税人的概念,只有查账征收和核定征收两种征收方式。如果企业能够健全财务制度,健全账目,就是查账征收,税务机关称为A类申报;如果企业不能准确核算成本费用等项目,就由主管税务机关核定其应纳税所得额,进行核定征收,称为B类申报。
企业所得税有两个征收方式:定率征收和查账征收。
1、查账征收计算公式:本月(季度)应纳企业所得税=本年累计应税所得额*20%-本年度以前月(季度)已纳所得税。(查账征收是按账务数据计算的利润,依此作为所得税的计算依据。账务当然要依据合法的票据,合理的计算,计算企业的盈亏数据。)
2、核定征收计算公式:本月(季度)应纳企业所得税=本月(季度)销售收入*核定的应税所得率*20%
小规模纳税人所得税税率是多少
小规模纳税人所得税税率是25%,应纳税所得额 = 收入总额 - 成本费用 - 允许扣除的税前扣除项目。对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税政策,延续执行至2027年12月31日。自2023年1月1日至2027年12月31日,对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资...
小规模纳税人企业所得税怎么征收
小规模纳税人企业所得税采取简易征收办法,这意味着其计算方式相对简单。主要是根据企业的年应纳税所得额,按照一定的税率进行计算。二、计税依据 小规模纳税人的企业所得税计税依据是企业的年度应纳税所得额。这包括了企业在一年内的所有收入,减去与之相对应的成本、费用和损失。三、税率 小规模纳税人...
小规模纳税人企业所得税怎么征收
小规模纳税人企业所得税采取简易征收办法,这意味着其计算方式相对简单。主要是根据企业的年应纳税所得额,按照一定的税率进行计算。具体税率根据企业所属的行业和规模有所不同。二、应纳税所得额的计算 应纳税所得额是企业每一纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前...
小规模纳税人核定征收企业所得税怎么算
小规模纳税人核定征收企业所得税的计算方法:1. 查账征收计算方法:应交企业所得税额=应纳税所得额×适用税率。核定征收方式下应纳税所得额的计算公式为应纳税所得额=应税收入额×所得率或核定应纳税所得额。应纳税所得额后直接计算所得税额,计算公式为应交企业所得税额=应纳税所得额×所得...
小规模纳税人企业所得税怎么算
综上所述,小规模纳税人企业所得税的计算方法根据年应纳税所得额的不同,采用不同的减按比例,并适用20%的税率缴纳。此外,核定征收的企业所得税率根据收入总额乘以税务核定的应税所得率再乘以所得税税率计算得出,应税所得率一般在5%至15%之间。小规模纳税人的年销售额应在规定标准以下,且会计...
小规模企业所得税计算方法 小规模企业所得税计算方法是什么
1、小规模纳税人连续12个自然月的销售额在500万以下,对于小型微利企业所得税有最新的优惠政策,应纳税所得额在100万以内的,所得税税率为5%,应纳税所得额在100万-300万之间的,税负为10%。作为小规模纳税人,其应纳税所得额一般都不会超过100万,其企业所得税,有两种计算方法。2、第一种是...
小规模怎么计算企业所得税
一、小规模企业所得税计算方法应交所得税=收入总额*税务核定的应税所得率*所得税税率应税所得率各地各行业不同在5%至15之间二、核定征收办法有哪些核定征收方式包括定额征收和核定应税所得率征收两种办法,以及其他合理的办法。1、定额征收,是指税务机关按照一定的标准、程序和办法,直接核定纳税人...
小规模纳税人的所得税怎么算的
首先,对于亏损单位的所得税,并非直接以利润总额的25%来计算。利润总额的25%计算方式适用于企业所得税的计算,但对于亏损单位的所得税处理需有特殊考量。亏损单位的所得税计算通常遵循税法中的亏损弥补原则,允许将亏损在一定期间内抵减未来盈利,从而减轻税收负担。其次,小规模纳税人可能面临其他所得税...
小规模企业所得税怎么算 小规模企业所得税计算方法介绍
1、应交所得税=收入总额*税务核定的应税所得率*所得税税率。2、小规模纳税人企业所得税算法: 一般企业所得税的税率为25%;对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。
小规模纳税人的企业所得税怎么算
对于季度销售额小于45万元以下的小规模纳税人,其地方教育附加及教育费附加是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为依据的附加费,一般是与增值税一同减免。(5)企业所得税优惠政策。对于小规模纳税人的年应纳税所得额没有超过100万元的部分,是可以享受减按25%计入应纳税所得额,同时企业所得税按照...