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发布时间：2023-07-03 21:48
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热心网友
时间：2023-10-06 04:13
SOX法案标志着美国证券法律根本思想的转变：从披露转向实质性管制。尽管该法案出台匆忙，但它仍然经历了将近20次的公开听证，同时，美国国会相关人员对该法案展开了较充分地争论，并尽可能地*该法案对经济运行的负面影响。比如，针对Gramm提出的小企业问题，法案保留了由PCAOB按个案审批豁免的权力（第201节）。
SOX法案及随后的相关事件带给中国很多启示： 历史事件表明，绝对无管制的市场容易走向极端.但是，前苏联及中国过去的历史也证明，*高度管制，同样不利于经济的发展.套用一句古话过犹不及，君子中庸,*管制也是如此.尽管安然事件等系列公司丑闻爆发，为*介入，管制提供了绝佳的借口,但美国国会在制定法律的辩论过程中，仍然有相当多议员对*管制持有审慎态度.美国前任总统布什大力推行减税*，其内在思想就是：让市场自己运行，*应当少掌握资源，少介入经济.
中国式萨班斯法案
国内上市企业的财务造假风波不断，不仅冲击了资本市场的信心，也使得上市企业的声誉危如累卵。大家在寄望于中国式萨班斯法案的同时，却发现外部的监管力度根本无法约束企业内部的财务乱象。中国的资本市场需要萨班斯法案的雷厉风行，更需要企业财务内控机制的长久自律与制衡。
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