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无形资产的进项税不可以抵扣且转让时要交销项税那不就相当于对之前所有增值部分交税了吗

发布网友发布时间：2022-04-26 09:36

共3个回答

热心网友时间：2023-10-09 06:30

是的。

无形资产的进项税不可以抵扣转让时要交销项税

第一，应区分软件和软件产品的概念。软件和软件产品是两回事，仅就软件来讲是指一系列按照特定顺序组织的计算机数据和指令的集合，简单的说软件就是程序加文档的集合体。当然它是无形的，企业销售软件，如果仅仅是销售软件的话，应该交营业税，而且不得开具*专用*。而软件产品是指记载有计算机程序及其有关文档的存储介质（包括软盘、硬盘、光盘等）。销售软件产品应交*，可以开具*专用*。如《财政部国家税务总局关于嵌入式软件**的通知》（财税[2008]92号），国家对销售软件产品还有*税收优惠*。

第二，从您的叙述，我判断您说的可能是软件产品。

《财政部关于促进企业技术进步有关财务税收问题的通知》（财工字[1996]41号）第四条第四款的规定：“企业购入的计算机应用软件，随同计算机一起购入的，计入固定资产价值；单独购入的，作为无形资产管理。”《国家税务总局企业所得税税前扣除办法》（国税发[2000]84号）第三十条规定：“纳税人购买计算机硬件所附带的软件，未单独计价的，应并入计算机硬件作为固定资产管理；单独计价的软件，应作为无形资产管理。”根据上述两个文件（注：国税发[2000]84号已经废止，但是在无新规定之前还可以借用）规定可以看出：外购的软件产品，主要是以软件是否单独计价来划分为无形资产或固定资产。如果属于无形资产的，进项税额就不允许抵扣。属于固定资产，并取得了*专用*，即可抵扣进项税。

无形资产的进项税额不能抵扣和无形资产转让缴纳营业税之规定，不利于企业发展和我国工业经济向知识经济转化。

　　无形资产的转让依5%的税率计征营业税缺乏合理的理论依据，且阻碍了无形资产的流动，企业购入的无形资产即使有专用*，其进项税也应计入成本。这一规定，不利于企业发展。目前，全球经济正处于工业经济向知识经济转换的关键时期，我国也毫不例外。作为经济杠杆之一的税收，理应能起到鼓励和促进经济发展的作用。但是，上述规定，使企业加大营运成本，不利于企业发展。

　　为此，很多人建议，改对无形资产转让征收营业税为征收*，无形资产的进项税额允许抵扣。

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热心网友时间：2023-10-09 06:30

几个概念明确一下：
1、无形资产单独入账的进项税额不予抵扣
2、无形资产转让时应该缴纳的是营业税，不是*

因为历史观念和中国税制的原因，无形资产未视为生产资料（固定资产也是在2009年才实行可以抵扣），一直以来缴纳的都是营业税，没有形成整个*环节，虽然以前也有缴纳营业税的可以抵扣*，例如营改增前的货物运输，但是这里面涉及到比较复杂的过程，例以前货物运输业开票交3点营业税，取得*单位可以按7%抵扣，造成货物运输业管理相当混乱，很多虚开*偷逃税款事情发生，但因货物运输是普遍的业务，国家不能强制规定不能抵扣，正是基于这些情况，才在今年全国开始的营改增中首当其冲将货物运输业列为营改增第一行业。

按营改增发展趋势，不久的将来必然会取消营业税，全部改为征收*，当无形资产转让也纳入到*环节中后，相信必会允许无形资产购入进项抵扣了。

这是一个改革的进展的问题，不要过于悲观，要看到社会的进步、中国税制正向合理成熟的方向迈进。

热心网友时间：2023-10-09 06:30

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（3）总之，“进项税是否可以抵扣”关键在于“是否要交销项税”。不交销项税，进项税就不能抵扣，国家不会让你白占便宜，交了销项税，进项税就可以抵扣。

增值税进项抵扣规定

1.用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的固定资产进项税额不得抵扣。非增值税应税项目,是指提供非增值税应税劳务、转让无形资产、销售不动产和不动产在建工程。个人消费包括交际应酬费。机器、机械、运输工具等固定资产经常混用于生产应税和免税货物,如果无法按照销售额划分,则可以抵扣进项税额。

应交增值税为什么是销项税减进项税?进项税已经交了呀~

应交增值税是销项税减进项税，进项税确实已经交了，但是销项税产生的金额大于进项税金额，其中的差额就是企业增值数额，国家就是对增值部分征收税金。所以，增值税是公平的税负，增值多，多缴税；反之，则少缴税。而且增值税又是链条税，环环抵扣，可以追踪的。供参考。

不动产可以抵扣增值税进项税吗?

销项税减去进项税就是增值税吗

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我的理解哪里有问题?关于进项税、销项税等我买进一批材料,

你赚的10000，刚好交17%=1700，是对的（这也恰好体现了增值税是对增值部分纳税的宗旨），但并不是说你没有税负。3.你向丙收取的销项税，本来就是要全部交税局的，抵扣进项后交的1700，实质上是你自己交的增值部分应交的税款（不能理解为是丙替你交的）。但是，你毕竟交了税，就会产生税负的。

进项税额转出会计处理

增值税进项税额转出,通过“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目核算。其核算的内容为:记录购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产等发生的非正常损失,以及其他原因而不应从销项税额中抵扣、按规定转出的进项税额。注意,购买后“发生退货”的情形,不在本科目核算。发生退货时,原增值税专用发票...

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