预缴企业所得税怎么算
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发布时间：2022-04-20 20:58
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热心网友
时间：2023-09-06 06:03
所得税=应纳税所得额 * 税率（25%或20%、15%）应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。
例题
某企业为居民纳税人，所得税税率为25%，2014年度该企业有关经营情况如下：
（1）全年实现产品销售收入6800万元，取得国债利息收入120万元。
（2）全年产品销售成本3680万元。
（3）全年营业税金及附加129.9万元，其中，上缴消费税81万元，城市维护建设税34.23万元，消费税附加14.67万元。
（4）全年产品销售费用1300万元（其中广告宣传费用1150万元）。
扩展资料：
企业所得税法规定，符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。
企业所得税实施条例对小型微利企业的认定标准是从事国家非*和禁止行业，并符合下列条件的企业：
（一）工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；
（二）其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。
企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。
居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。
对年度应纳税所得额、从业人数及资产总额指标的计算口径，国家税务总局《关于小型微利企业所得税预缴问题的通知》（国税函〔2008〕251号）第二条规定，小型微利企业条件中，“从业人数”按企业全年平均从业人数计算，“资产总额”按企业年初和年末的资产总额平均计算。
企业国家税务总局《关于企业所得税预缴问题的通知》（国税发〔2008〕17号）第一条规定，2008年1月1日之前已经被认定为高新技术企业的，在按照新税法有关规定重新认定之前，暂按25%的税率预缴企业所得税。上述企业如果享受新税法中其他优惠*和*规定的过渡优惠*，按有关规定执行。
也就是说，如果将原已认定的高新技术企业全部不再予以承认，在2008年预缴时，如果不享受新法及*过渡优惠*的原高新技术企业，全部暂按25%的税率预缴企业所得税。
参考资料：百度百科——企业预缴
热心网友
时间：2023-09-06 06:03
计算预缴企业所得税的步骤如下：
1、企业应纳的企业所得税，都应在月（季）预缴的基础上，于年度终了后，在规定的期限内汇算清缴，多退少补；
2、计算公式为全年应纳所得税税额等于全年应纳税所得额乘以33%，汇算应补（退）所得税税额等于全年应纳所得税税额减各月（季）预缴所得税税额合计；
3、企业所得税法定扣除项目是据以确定企业所得税应纳税所得额的项目，企业应纳税所得额的确定，是企业的收入总额减去成本、费用、损失以及准予扣除项目的金额。
《中华人民共和国企业所得税法》
第十条
在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：
（一）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；
（二）企业所得税税款；
（三）税收滞纳金；
（四）罚金、罚款和被没收财物的损失；
（五）本法第九条规定以外的捐赠支出；
（六）赞助支出；
（七）未经核定的准备金支出；
（八）与取得收入无关的其他支出。
异地工程预缴企业所得税计算公式
1. 一般纳税人采用一般计税方法时，应预缴的企业所得税款计算公式为：预缴企业所得税款 =（全部价款和价外费用 ÷（1+9%））×0.2%。2. 一般纳税人采用简易计税方法时，应预缴的企业所得税款计算公式为：预缴企业所得税款 =（全部价款和价外费用 ÷（1+3%））×0.2%。3. 小规模纳税人应预...
预缴企业所得税怎么算
所得税=应纳税所得额 * 税率（25%或20%、15%）应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。例题 某企业为居民纳税人，所得税税率为25%，2014年度该企业有关经营情况如下：（1）全年实现产品销售收入6800万元，取得国债利息收入120万元。（2）全年产品销售成本3680万元。（3...
企业所得税怎么算出来?
1、应纳企业所得税等于应纳税所得额乘以税率(25%或20%、15%)。2、应纳税所得额等于收入总额减去不征税收入减去免税收入减去各项扣除减去以前年度亏损。3、企业所得税，按年计算，分月或者分季预缴，月份或者季度终了后15日内预缴：年度终了后4个月内汇算清缴，多退少补。4、根据税法企业所得税的税...
预缴企业所得税怎么算
计算预缴企业所得税的步骤如下：1、企业应纳的企业所得税，都应在月（季）预缴的基础上，于年度终了后，在规定的期限内汇算清缴，多退少补；2、计算公式为全年应纳所得税税额等于全年应纳税所得额乘以33%，汇算应补（退）所得税税额等于全年应纳所得税税额减各月（季）预缴所得税税额合计；3、...
企业所得税预缴的计算方法
所得税=应纳税所得额 * 税率（25%或20%、15%）应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。例题 某企业为居民纳税人，所得税税率为25%，2014年度该企业有关经营情况如下：（1）全年实现产品销售收入6800万元，取得国债利息收入120万元。（2）全年产品销售成本3680万元。（3...
预缴企业所得税怎么算
企业所得税年度纳税申报表》中相关数据确定。当实际利润额＞0，实际利润额=应纳税所得额，应预缴企业所得税=应纳税所得额×适用税率 应补（退）缴税额=应预缴企业所得税--本年已预缴的企业所得税，当应补（退）缴税额＜0时，报0申报。当实际利润额＜0.应纳税所得额为0，不征收企业所得税。
预缴企业所得税计算方法
计算公式为: 季度预缴企业所得税税额=月(季)应纳税所得额 × 适用税率或者 季度预缴企业所得税税额=上一年度应纳税所得额 ×1/12 (或 1/4 ) × 适用税率 ( 2 )年度所得税额的计算 年度应缴纳的企业所得税和地方所得税都应当在分月(季)度预缴的基础上，于年度终了后进行清算...
预缴企业所得税怎么算
核定税率、以月计算预缴。1、核定税率：根据企业的纳税类别和具体情况，确定企业当期应纳税所得额所对应的税率。2、以月计算预缴：按照月度累计的思路，每月根据本月应纳税所得额、税率计算次月应缴税额是本月应缴税额等于本月应纳税所得额乘以税率。
如何计算季度企业所得税的预缴额?
计算公式如下：季度预缴税额 = 月（季）应纳税所得额 × 适用税率 或者季度预缴税额 = 上一年度应纳税所得额 × 1/12 或 1/4 × 适用税率企业所得税的征税对象广泛，包括国有、集体、私营、股份制等各类内资企业，涉及物质生产、交通运输、商品流通等营利活动及股息、利息等收入。计税依据是扣除...
一个季度税怎么算
每个季度的所得税计算公式为：季度预缴企业所得税税额=月(季)应纳税所得额×适用税率或者季度预缴企业所得税税额=上一年度应纳税所得额×1/12(或1/4)×适用税率 每个季度交的企业所得税计算方法：每个季度交的企业所得税是预缴企业所得税，一般是按本年1月1日到本期的利润总额乘以企业所得税...
