小规模纳税人收到增值税普通发票如何做会计分录?
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发布时间：2022-05-01 22:00
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时间：2022-06-24 02:22
小规模纳税人*如何做账?
1、产生收入的时候，以不含税收入100元为例，则账务处理如下：
借：现金/银行存款/应收账款 103
贷：主营业务收入 100
贷：应交税金——应交* 3
2、交税时：
借：应交税金——应交* 3
贷：银行存款 3
小规模纳税人期间收到的*专用*，账务处理怎么做?
作为小规模纳税人在已取得*专用*的情况下，可以将其作为普通*进行入账处理。将抵扣联和*联一起入作为备查，注意不能进行抵扣。
小规模纳税人收到*普通*的会计分录
借：原材料(或库存商品、固定资产、低值易耗品等科目)
贷：银行存款(或应付账款、预付账款等科目)
注意：收到*普通*，无论是小规模纳税人还是一般纳税人，都不能做进项税额抵扣。一般纳税人取得*普票，由于不是专票，所以不能抵扣。而小规模纳税人本身就不能抵扣*进项税额。所以小规模纳税人和一般纳税人收到普通*的情况下，只能将进项税额资本化。
小规模纳税人*会计分录怎么做?
1、销售实现收入时计提*：
借：银行存款
贷：主营业务收入
贷：应交税费:应交*
2、缴纳税费时：
借：应交税费–应交*
贷：银行存款
*专用*和普通*有什么区别
1、票面有所区别
*专用*是可抵扣*，一般是三联式，带有“*专用”字样。而普通*一般是两联式，带有“*普通*”字样。
2、作用有所不同
对于受票企业而言，**是可以抵扣的，而普通*不可以抵扣。
3、开票资质不一样
小规模纳税人是否可以开专票?
小规模企业只能开具普通*，一般纳税人才有资格开具*专用*。
