新企业所得税月(季)纳税申报表(A类)本期金额和累计金额怎样填?
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发布时间:2022-04-30 17:01
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热心网友
时间:2022-06-28 01:33
假设1到3季度都是亏损,四季度本期金额盈利80万,但累计金额是亏损的,如何计算所得税?
这种情况,第四季度需要缴纳企业所得税(80*25%=20万元),因为第四季度的本期金额是指10-12月三个月利润总额的合计数,是不考虑1-9月的盈亏情况的,这是按会计利润来计算和填列的(到汇算清缴时才调整到应纳税所得额)。但所得税汇算清缴时,由于累计金额是亏损的,就有可能补交企业所得税了;我这里说的“有可能”,是说还有一件重要的事情,就是虽然全年利润总额是负数,汇算清缴时需要做纳税调整,经调整后应纳税所得额若仍然是负数,就不用交企业所得税,若应纳税所得额是正数,就需要计算全年该交多少企业所得税,全年该交的企业所得税和第四季度交的20万元相比较,就是“多退少补”的数。
热心网友
时间:2022-06-28 01:34
资产负债表,利润表是月报表,
所得税一般是季度报表,
本期数是1至3月,4至6月……,分别是3个月的发生额,
累计数是当年发生额的累计数追答第二季度是盈利,季末计算所得税时,看“本年利润”是累计数是有利润
当年累计是否有利润