无形资产的账面价值和计税基础
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发布时间：2022-04-30 17:40
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时间：2022-06-28 14:20
资产的计税基础是按照税法口径计算而形成的。
本例中，研究阶段支出800万，直接费用化，按照税法规定可以计入当期损益抵减应纳税所得额，抵减时可加计50%，也就是说按照税法口径能扣计入“管理费用——研发支出”科目的金额为：800*（1+50%）=1200万。所得税前可以扣除1200万。
形成无形资产的部分1200万元，转入无形资产后按照税法的规定：形成无形资产的，按照入账价值的150%基础进行摊销。也就是说计税基础是无形资产每期末账面价值的150%是计税基础。
所以无形资产入账时1200万，入账时点的计税基础就是1200*150%=1800
如果继续核算的话就是：
假定该无形资产10年摊销，年末账面价值为1200-1200/10=1080，年末的计税基础为账面价值的150%，所以应该是1080*150%=1620更多精彩内容来源沈阳律师 http://china.findlaw.cn/shenyang
无形资产计税基础与账面价值的差异
例如：会计上研发费已经计入当期账100万元（管理费用），那么账面价值是0，税法上认可的研发费是150，计税基础是150.资产账面小于计税基础，属于可抵扣暂时性差异。但是在做计算时，将会计和税费的差异50万，直接做调减处理。已经资本化形成无形资产摊销也同上述道理。
无形资产的账面价值和计税基础
形成无形资产的部分1200万元，转入无形资产后按照税法的规定：形成无形资产的，按照入账价值的150%基础进行摊销。也就是说计税基础是无形资产每期末账面价值的150%是计税基础。所以无形资产入账时1200万，入账时点的计税基础就是1200*150%=1800 如果继续核算的话就是：假定该无形资产10年摊销，年末账面价值为...
...以下业务中无形资产的账面价值和计税基础分别是多少,仅1道,谢谢...
账面价值=7200-800-100=6300。计税基础=7300-800=6400 仅供参考
无形资产计税基础和账面价值中的实际成本是不是一个意思?
一般来说，资产的历史成本与计税基础是一致的，但无形资产如果是自行开发的，研发支出中允许资本化计入无形资产成本的金额，可以按照无形资产成本的150%摊销。例如开发无形资产发生了100万费用，全部资本化计入无形资产成本，则无形资产的账面价值为100万，而计税基础为150万，如果按10年摊销，无残值。则每年...
无形资产账面价值和计税基础怎么算
应该是只使用了半年。若使用半年，会计上的折旧是100/5*1/2=10，所以账面价值等于100-10=90.税法规定的摊销年限为10年，所以税法上的半年的折旧额是100/10*1/2=5.所以计税基础等于100-5=95.因为甲公司取得上述专利权后作为无形资产核算，所以取得的价值是公允价值100万元。希望能帮助你。
无形资产所得税的会计处理
故账面价值等于计税基础，不产生差异，无需进行所得税会计处理。形成无形资产的部分：账面价值为2 800万元，未来可扣除的金额，即计税基础为(2800×150%)4 200万元，账面价值与计税基础之间的差额1 400万元，在未来期间会减少企业应纳税所得额和应交所得税。2.使用寿命不确定的无形资产 【例2】...
无形资产计税基础:是初始成本的150%,还是每期期末计提摊销后的150%...
按初始成本*150%做为基数，计算出每期摊销额，以这个摊销额做为计税基础。比如，初始成本100，预计使用10年，残值为0，则计算所得税时按100*150%/10=15扣除。会计上账面价值是：280-10=270 税法上账面价值是：280*150%-摊销*150%=280*150%-10*150%=405 税法上可以比会计上多提50 符合规定的...
无形资产的账面价值等于计税基础需要确认递延所得税资产或递延所得税...
资产的账面价值小于计税基础，就相当于资产的账面价值小于该资产将来可税前列支的金额，差额形成可抵扣暂时性差异，确认为递延所得税资产，反之则为递延所得税负债.一个是资产账面价值大于计税基础是递延所得税负债。1.相反的是资产账面价值小于计税基础是递延所得税资产 2.或者负债账面价值小于计税基础是...
关于无形资产确认时账面价值和计税基础的问题。到底形成的是暂时性差异...
则其计税基础应在会计上入账价值的基础上加计50%，因而产生账面价值与计税基础在初始确认时的差异。但如该无形资产的确认不是产生于合并交易、同时在确认时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，则按照所得税会计准则的规定，不确认有关暂时性差异的所得税影响。
关于无形资产 计税基础、账面价值的差异 需要确认递延所得税吗_百度...
如果是企业内部研发的无形资产加计扣除的问题，只需要在计算应纳税所得额时加计扣除，不需要确认暂时性差异。递延所得税(Deferred Income Tax )：具体细分为递延所得税资产和递延所得税负债。由于《企业会计准则第18号－所得税》规定采用资产负债表法核算所得税。即通过比较资产负债表上列示的资产、...
