计提社保会计分录

发布网友 发布时间：2022-04-21 08:25

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共14个回答

热心网友 时间：2022-07-01 11:15

1.分配工资

借：××费用(管理/销售等)

贷：应付职工薪酬——工资

2.计提社保(企业部分)

借：××费用(管理/销售等)

贷：应付职工薪酬——社保

3.次月发放工资时

借：应付职工薪酬——工资

贷：应付职工薪酬——社保(个人部分)

应交税费——应交个人所得税

库存现金/银行存款

4.上交杜保

借：应付职工薪酬——社保(企业部分+个人部分)

注意事项：

社会保险没办理之前不能计提，“五险一金”计提比例各地不一样。企业按劳动保障部门规定比例缴纳部分，可列入“管理费用”。

扩展资料：

五险的会计账务处理

(一)个人负担部分

发放工资时(按个人缴纳比例，从中扣除)

借：应付职工薪酬--工资

贷：其他应付款--社会保险费(代扣职工应交纳的部分)

贷：库存现金(实际发放的金额)

(二)企业负担部分

提取时

借：管理费用--社会保险费

贷：其他应付款--社会保险费(养老、医疗、事业、工伤、生育保险)

(三)交纳时

借：其他应付款--社会保险费(单位+代扣个人应缴的金额)

贷：银行存款(总交纳的金额)

参考资料：中国会计网-五险一金做会计分录的方法

热心网友 时间：2022-07-01 12:33

两种方法：
第一种是代扣缴纳

1、计提工资
借：管理费用-工资 1800
贷：应付职工薪酬 1800

2、计提保险公积金
借：应付职工薪酬 465.78
贷：其他应付款-保险 165.78
其他应付款-住房公积金 300

3、缴纳保险
借：其他应付款-保险 165.78
管理费用-保险 386.1
贷：银行存款 551.88

4、缴纳住房公积金
借：其他应付款-住房公积金 300
管理费用-住房公积金 300
贷：银行存款 600

5、下月发放工资
借：应付职工薪酬 1334.22
贷：现金/银行存款 1334.22

第二种是先由公司缴纳，再扣个人部分

借：管理费用-保险 386.1
其他应收款-个人保险 165.78
贷：银行存款 551.88

借：管理费用-公积金 300
其他应收-个人公积金 300
贷：银行存款 600

下月计提工资时做：

借：管理费用-工资 1800
贷：应付职工薪酬 1800

发放工资
借：应付职工薪酬 1800
贷：其他应收款-个人保险 165.78
其他应收款-个人公积金 386.1
现金/银行存款 1334.22

热心网友 时间：2022-07-01 14:07

计提和缴纳社保会计分录如下：

已执行新会计准则的

缴纳时

借：应付职工薪酬--社会保险(单位部分)

其他应收(付)款--社会保险(个人部分)

贷：银行存款

计提时

借：管理(销售、制造)费用、生产成本

贷：应付职工薪酬--社会保险(单位部分)

未执行新会计准则的

借：管理(销售、制造)费用等科目 (单位部分)

其他应收(付)款--社会保险(个人部分)

贷：银行存款

热心网友 时间：2022-07-01 15:59

1、缴纳社保时：

借：应付职工薪酬－社会保险费（单位部分）

其他应收（付）款－社会保险费（个人部分）

贷：银行存款

2、计提时：

借：管理费用－社会保险费（单位部分）

贷：应付职工薪酬－社会保险费（单位部分）

3、发放工资时：

借：应付职工薪酬－工资（应发数）

贷：其他应收(付)款－社会保险费（个人部分）

库存现金（实发数）

注意事项：社会保险没办理之前不能计提，“五险一金”计提比例各地不一样。企业按劳动保障部门规定比例缴纳部分，可列入“管理费用”。学习之前先来做一个小测试吧点击测试我合不合适学会计

计提的工资和实际发放不同，分录要分别做：

1、如果是计提的工资大于实发的工资，分录应做成：

借：管理费用——工资红字

贷：应付职工薪酬——工资红字

2、如果是计提的工资小于实发的工资，分录应做成：

借：管理费用——工资

贷：应付职工薪酬——工资

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热心网友 时间：2022-07-01 18:07

1.分配工资

借：××费用(管理/销售等)

贷：应付职工薪酬——工资

2.计提社保（企业部分）

借：××费用(管理/销售等)

贷：应付职工薪酬——社保

3.次月发放工资时

借：应付职工薪酬——工资

贷：其他应付款(个人部分)

应交税费——应交个人所得税

库存现金/银行存款

4.上交杜保

借：应付职工薪酬——社保(企业部分)

其他应付款(个人部分)

贷：库存现金/银行存款

5.上交个人所得税

借：应交税费——应交个人所得税

贷：银行存款

注意事项：

社会保险没办理之前不能计提，“五险一金”计提比例各地不一样。企业按劳动保障部门规定比例缴纳部分，可列入“管理费用”。

热心网友 时间：2022-07-01 20:31

付费内容限时免费查看回答您好，您的问题我已经看到了，正在整理答案，请稍等一会儿哦~

社会保险费的会计分录借：生产成本、制造费用、管理费用、销售费用、在建工程、研发支出等贷：应付职工薪酬——社会保险费应付职工薪酬——住房公积金对于职工个人承担的社会保险费和住房公积金，由职工所在企业每月从其工资中代扣代缴：借：应付职工薪酬——社会保险费、住房公积金贷：其他应付款——社会保险费（医疗保险、工伤保险）其他应付款——住房公积金

热心网友 时间：2022-07-01 23:13

1.由于社保的扣款方法是当月月初扣除当月的社保， 扣除的金额包含个人承担社保及公司 承担社保两部分， 而个人承担的社保一般是在下月或月底发放工资时才在工资中扣除， 二者 存在一定的时间差，为了便于财务核算，在核算时，在银行扣除社保款时，将公司承担的社 保按部门记入相关的费用中，将个人承担的社保记入往来科目（目前为“其它应收款—代扣 未缴职工个人扣款—个人承担社保”科目）中，下月从工资表中扣除社保时，冲减往来款。
2.银行扣款计提发放社保时：
3.在下月发放工资时通过扣除社保的方式在员工工资中扣除，账务 处理时，根据扣除的金额冲减“其它应付款—代扣未缴职工个人扣款—个人承担社保”

热心网友 时间：2022-07-02 02:11

　　计提单位社保金
　　借：管理费用-社保金-养老保险金
　　借：管理费用-社保金-失业保险金
　　借：管理费用-社保金-工伤保险金
　　借：管理费用-社保金-医疗保险金
　　借：管理费用-社保金-生育保险金
　　借：管理费用-社保金-住房公积金
　　贷：应付职工薪酬-单位交纳社保
　　同时做个人部分
　　借：应付职工薪酬-代扣个人社保-养老保险金
　　借：应付职工薪酬-代扣个人社保-失业保险金
　　借：应付职工薪酬-代扣个人社保-医疗保险金
　　借：应付职工薪酬-代扣个人社保-住房公积金
　　贷：其他应付款-代扣个人社保-养老保险金
　　贷：其他应付款-代扣个人社保-失业保险金
　　贷：其他应付款-代扣个人社保医疗保险金
　　贷：其他应付款-代扣个人社保住房公积金
　　

热心网友 时间：2022-07-02 05:25

按实际应缴纳的金额做如下分录，
借：管理费用－应付职工薪酬（养老保险）
借：管理费用－应付职工薪酬（医疗保险）
借：管理费用－应付职工薪酬（工伤保险）
借：管理费用－应付职工薪酬（生育保险）
借：管理费用－应付职工薪酬（失业保险）
贷：应付职工薪酬－医疗保险
贷： 应付职工薪酬－工伤保险
贷： 应付职工薪酬－生育保险
贷：应付职工薪酬－失业保险
实际支付时：
借：应付职工薪酬－医疗保险
借： 应付职工薪酬－工伤保险
借： 应付职工薪酬－生育保险
借：应付职工薪酬－失业保险
贷：库存现金或银行存款

热心网友 时间：2022-07-02 08:57

借：生产成本/制造费用/管理费用/销售费用- 养老/医疗/工伤/失业/生育/公积金
贷：应付职工薪酬--养老/医疗/工伤/失业/生育/公积金

热心网友 时间：2022-07-02 12:45

计提和缴纳社保会计分录如下：

已执行新会计准则的

缴纳时

借：应付职工薪酬--社会保险(单位部分)

其他应收(付)款--社会保险(个人部分)

贷：银行存款

计提时

借：管理(销售、制造)费用、生产成本

贷：应付职工薪酬--社会保险(单位部分)

未执行新会计准则的

借：管理(销售、制造)费用等科目 (单位部分)

其他应收(付)款--社会保险(个人部分)

贷：银行存款

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热心网友 时间：2022-07-02 16:49

管理费用-公积金 300
其他应收-个人公积金 300
贷：银行存款 600

热心网友 时间：2022-07-02 21:11

计提时

Dr：生产成本/销售费用 管理费用等
Cr：应付职工薪酬-社会保险

热心网友 时间：2022-07-03 01:49

1. 计提工资的会计分录：
借：销售费用/管理费用/职工薪酬/工资总额
? ? ? ?贷：应付职工薪酬/工资总额
2. 发放工资时的会计分录：
借：应付职工薪酬/工资总额
? ? ? ?贷：其他应收款---社会保险费（个人缴纳部份）
? ? ? ? ? ? ??其他应收款---公积金（个人缴纳部份）
? ? ? ? ? ? ? 应交税费---应交个人所得税
? ? ? ? ? ? ? 银行存款
3. 缴纳社保的会计分录：
借：销售费用/管理费用/职工薪酬/工资总额社保保险（企业缴纳）
? ? ? ?销售费用/管理费用/职工薪酬/工资总额公积金（企业缴纳）
? ? ? ?其他应收款---社会保险费（个人缴纳部份）
? ? ? ?其他应收款---公积金（个人缴纳部份）
? ? ? ?应交税费---应交个人所得税
? ? ? 贷：银行存款
4. 至于计提和缴纳社保时，可根据员工所在部门记入相应的费用里即可。