小规模纳税人来了增值税专用发票分录怎么写
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发布时间：2022-05-06 01:44
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时间：2022-06-28 11:45
一、小规模纳税人开出*时，具体账务处理如下：
借：银行存款（或应收账款）
贷：主营业务收入
应交税费——应交*
二、业务需结转成本的，分录如下：
借：主营业务成本
贷：库存商品
小规模纳税人应当按照不含税销售额和规定的*征收率计算交纳*，小规模纳税人不进行进项税额的抵扣，在销售货物或提供应税劳务时，只能开具普通*，不能开具*专用*。
扩展资料：
注意事项：
小规模：*征收率为3%。而且销货方只能开具*普通*，采取全额征收的方式，每月销售额低于3万、季度销售额低于9万免征*，对方不能抵扣。小规模纳税人不能抵扣进项，只能用来成本冲减所得税应纳税额。
一般纳税人：*基本税率为17%，实行差额征税，销项-进项就是征税金额。销货方可开具*专用*也可以开具普通*。销货方开具的*专员公*，对方可在180天内认证抵扣。另外*一般纳税人还有13%、11%、6%、5%等税率。
参考资料来源：百度百科-小规模纳税人
参考资料来源：百度百科-会计分录
参考资料来源：百度百科-**
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