年终奖合并工资计税怎么申报
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发布时间：2024-03-26 21:35
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时间：2024-07-24 12:38
年终奖合并工资计税的申报方法如下：
将年终奖金纳入年度综合所得，与全年工资收入合并计算个人所得税；通过地税机关网站、邮寄、直接到办税服务厅或其他主管税务机关规定的方式进行纳税申报；对于中低收入者，将年终奖金计入年度劳务报酬所得可能更有利，因为在扣除基本扣除费用后，可能不用交税或税金较少；对于高收入者，一次性发放的奖金比分开发放更有利，因为税率从最低的3%开始计算。
年终奖的税务处理：
1、年终奖的定义：年终奖通常是指企业在年末根据员工的工作表现和企业的盈利状况发放的一次性奖金；
2、独立计税方法：年终奖可以选择单独计税，即按照年终奖金的数额，依据适用的税率和速算扣除数计算个人所得税；
3、合并计税方法：年终奖也可以选择与当月工资薪金合并计算个人所得税，这种方法适用于年终奖不高，合并计税后可以享受更低税率的情况；
4、选择原则：员工应根据自己的实际收入情况，选择最优的计税方法，以减少个人所得税负担；
5、申报时限：无论选择哪种计税方法，年终奖的个人所得税申报应在发放年终奖的当月内完成。
综上所述，年终奖合并工资计税的申报方法包括将奖金并入年度综合所得与工资一起计税，可通过多种方式进行申报；中低收入者可能因基本扣除后税负减轻，而高收入者则可能因一次性发放奖金享受较低税率，从而税负较少。
【法律依据】：
《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》
第二条
纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，并按以下计税办法，由扣缴义务人发放时代扣代缴： （一）先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。
如果在发放年终一次性奖金的当月，雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额，应将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。
（二）将雇员个人当月内取得的全年一次性奖金，按本条第（一）项确定的适用税率和速算扣除数计算征税，计算公式如下： 1.如果雇员当月工资薪金所得高于（或等于）税法规定的费用扣除额的，适用公式为：
应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金乘以适用税率-速算扣除数
2.如果雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的，适用公式为：应纳税额=（雇员当月取得全年一次性奖金-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额）乘以适用税率-速算扣除数
《中华人民共和国个人所得税法实施条例》
第六条
个人所得税法规定的各项个人所得的范围：（一）工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。
《中华人民共和国个人所得税法》
第二条
下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：（一）工资、薪金所得；（二）劳务报酬所得；（三）稿酬所得；（四）特许权使用费所得；（五）经营所得；（六）利息、股息、红利所得；（七）财产租赁所得；（八）财产转让所得；（九）偶然所得。居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。
