未确认融资费用分摊表如何理解
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发布时间:2022-05-05 17:18
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时间:2022-06-27 20:11
首先要确定“未确认融资费用”的来源。
以债券发行为例:
如果债券以大于面值的价格发行,即债券面值100元/张,以101元/张发行,票面利率为6%(假设两年期)。这个时候,购买债券的债权人多花了1元钱,表明该债券的实际利率低于6%,购买者需要提前把未来要得到的利息收益返还给债券发行者。
这里的6%是债券发行人的名义的融资费用率,上述情况中实际的融资费用率低于6%,假定为5.8%。对于债券发行企业来说,未来要支付100*6%*2=12元的利息,也即融资费用。但是在发行当日实际收到101元,100元是票面价值,1元则相当于未确认融资费用,按照实际利率法(5.8%)应在两年内摊销完毕。
其实,对于企业来说,未来支付的利息就是票面价值*票面利率,发行当日如果未按面值发行,不论是大于面值发行还是小于面值发行,差额就是未确认融资费用。
只不过,大于面值发行说明票面利率定的过高,高于实际市场利率;小于面值发行说明票面利率定的过低,低于实际市场利率。
怎么去理解未确认融资费用的分摊?为什么要这样去分摊呢?
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未确认融资费用分摊表如何理解
其实,对于企业来说,未来支付的利息就是票面价值*票面利率,发行当日如果未按面值发行,不论是大于面值发行还是小于面值发行,差额就是未确认融资费用。只不过,大于面值发行说明票面利率定的过高,高于实际市场利率;小于面值发行说明票面利率定的过低,低于实际市场利率。
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未确认的融资费用分摊表中的一些疑问,请高手解答。
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