为员工买的意外险收到的专票可以抵扣进项税吗
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发布时间：2023-05-24 14:38
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时间：2023-10-11 13:43
问：公司购买的团体意外险，保险公司可以开具*专用*抵扣进项吗？
答：不能，保险费能否抵扣*进项税额，与保险的种类和用途有关。目前*下，财产保险需要缴纳*，取得*专用*后，可以抵扣进项税。但团体意外险属于人身保险，具有福利性质，不属于*范围，不能抵扣进项税。企业缴纳的个人保险费用于不可抵扣项目。要取得*专用*，需要在进项税转出前认证。如果没有认证，就会形成“滞留票”。
但如果是为了工作而购买危险行业的意外险，比如建筑企业为个人购买高处作业的意外险(与安全生产直接相关，计入安全费用)，则不属于福利性质，可以通过取得*专用*抵扣进项税额。
*基础：
*1:
003010(财税[2016]36号发布)
第二十七条下列项目的进项税额不得从销项税额中扣除：
(一)简易计税项目、免征*项目、用于集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理劳务、服务、无形资产、不动产。所涉及的固定资产、无形资产和不动产仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产(不包括其他权益类无形资产)和不动产。
纳税人的社会消费属于个人消费。
(二)外购商品及相关加工修理服务和运输服务的非正常损失。
(3)非正常损失的在产品和产成品所耗用的外购商品(不含固定资产)、加工修理修配劳务和运输劳务。
(四)非正常损失的房地产，以及该房地产所消耗的购进货物、设计劳务和建造劳务。
(五)非正常损失的房地产建设项目耗用的外购商品、设计服务和施工服务。
纳税人新建、改建、扩建、修缮、装修的房地产，均为在建房地产项目。
(6)购买的客运服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。
备注：
根据《营业税改征*试点实施办法》(海关总署、国家税务总局、财政部公告2019年第39号)“购进旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务、娱乐服务”修改为“购进贷款服务、餐饮服务、居民日常服务、娱乐服务”。
(七)中华人民共和国财政部和国家税务总局规定的其他情形。
*2:
003010(财企[2012]16号发布)
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相关问答：给员工购买的团体意外伤害保险能否抵扣进项税?
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》规定，除企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和*财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费外，企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除。
为员工买的意外险收到的专票可以抵扣进项税吗
答：不能，保险费能否抵扣增值税进项税额，与保险的种类和用途有关。目前政策下，财产保险需要缴纳增值税，取得增值税专用发票后，可以抵扣进项税。但团体意外险属于人身保险，具有福利性质，不属于增值税范围，不能抵扣进项税。企业缴纳的个人保险费用于不可抵扣项目。要取得增值税专用发票，需要在进项税转...
员工意外险开专票可以抵扣吗
员工意外险开专票，如果是福利性质的，进项税额不能抵扣。员工意外险开专票，如果不是福利性质的，进项税额是可以抵扣的。单位给员工购买意外险的支出，账务处理是，借：管理费用，贷：银行存款等科目。
团体意外险进项税可以抵扣吗?
取得专票是不可以抵扣,能不能税前扣除要看你是不是属于特殊工种.根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十六规定,除企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费外,企业为投资者或者职工支付的商业保险费不得扣除.如你单位支付的...
购团体意外险专用发票可以抵扣吗
购团体意外险专用发票可以抵扣吗不可以，保险费能否抵扣增值税进项税额，与保险种类以及用途有关。目前政策下，财产保险需要缴纳增值税，取得增值税专用发票后，可以抵扣进项税额。而人身保险不属于增值税征税范围，不能抵扣进项税额。纳税人用于简易计税、免税项目、集体福利和个人消费等项目不能抵扣进项税额。...
为职工购买的人身保险进项税可以抵扣吗
分情况：如果是购买财产保险（如车险等），与企业生产经营直接相关的保险，收到增值税专票是可以抵扣的。如果是购买职工的人身保险，由于该险种具有集体福利性质，保险费用在会计上需要计入“职工福利费”科目，因而不能抵扣。扩展阅读：【保险】怎么买，哪个好，手把手教你避开保险的这些"坑"...
为员工购买商业保险取得增值税发票可以抵扣吗?
第一，企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出，属于购进旅客运输服务，不可以抵扣增值税。第二，公司缴纳的雇主责任保险是一种财产保险，雇主责任险保障的是雇主，即企业。因此，取得专票，可以抵扣进项税额。第三，公司为全体员工购买的人身意外伤害险，应属于集体福利，其进项税额不得从销项...
请问公司给员工购买意外险的专票能进项抵扣吗?
您好，除非这个员工意外险是用于高危行业的员工可以抵扣，此外都是不可以抵扣的。
企业给员工购买的人身保险服务发票可以抵扣进项税额吗
企业为高危作业人员办理团体人身意外伤害险或个人意外伤害险，以及为因公出差的职工按次投保的航空意外险，相应的进项税额可以抵扣；为其他职工购买的意外伤害险，一般不可以抵扣进项税额。
企业为员工购买的意外伤害险如何做账
1、如果是出差购买交通以外保险，借：管理费用，销售费用等-差旅费，贷：银行存款等，如果是取得专票或是包含在票价中：企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出不属于集体福利支出、个人消费支出，取得专票，可以抵扣进项税额。2、如果是公司给全体员工购买的商业意外险，借：应付职工薪酬-福利...
为职工购买的人身保险进项税可以抵扣吗
分情况：如果是购买财产保险（如车险等），与企业生产经营直接相关的保险，收到增值税专票是可以抵扣的。如果是购买职工的人身保险，由于该险种具有集体福利性质，保险费用在会计上需要计入“职工福利费”科目，因而不能抵扣。
