年末预提的费用，在所得税汇算清缴前支付的可以不做纳税调整吗
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发布时间：2022-04-23 05:04
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热心网友
时间：2023-10-15 17:45
年末预提的费用，在所得税汇算清缴前支付的需做纳税调整。
跨越年度取得*入账，在税收方面主要影响企业所得税。由于企业所得税按年计算，分期预缴，在纳税年度内*跨月入账，并不影响当年度所得税的计算。对跨越年度取得*入账，虽然不过是时间性差异，但影响不同纳税年度的配比和应纳所得税额的计算，有关税法的要求：
根据《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局公告2011年第34号）规定：六、关于企业提供有效凭证时间问题
企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。
扩展资料
预提费用核算的基本要求是：按权责发生制原则正确计算本期各项应付未付的费用，正确反映这些预提费用在各期的计提数及实际支付的情况。
企业为了核算和监督预提费用的计提与支付情况，应设置“预提费用”科目，该科目属于负债类帐户，其贷方登记企业预提的各项费用;借方登记预提费用的实际支出数;期末余额一般在贷方，表示已预提但尚未实际支出的费用。
如果该账户期末出现借方余额，表示实际支出数大于已预提数额，应视同待摊费用，分期摊入成本或当期损益。“预提费用”科目应按费用种类设置明细科目，进行明细核算。
企业预提各项应付未付的费用时，借记“制造费用”、“管理费用”、“财务费用”等科目，贷记“预提费用”科目;实际支付或结转大修理成本时，借记“预提费用”科目，贷记“银行存款”、“在建工程”等科目。
参考资料来源：国税总局—《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》
参考资料来源：百度百科—预提费用
热心网友
时间：2023-10-15 17:45
《企业所得税法》第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。
这里的实际发生原则，也是对支出金额的确定性要求。
对于计提未取得*的费用，各地有明确的执行口径，请咨询当地主管税务机关执行口径，以下地方文件仅供参考。
《大连市国家税务局关于明确企业所得税若干业务问题的通知》（大国税函[2009]37号）第十八条关于企业成本费用已经实际发生但未取得合法凭证问题规
定，企业在年度终了时已经实际发生的成本费用，在汇算清缴期内仍未取得合法凭证的，在计算企业所得税时不允许税前扣除，企业应在取得合法凭证年度扣除。已
经享受税收优惠*的，应按配比原则和减免税比例计算，不再按取得合法凭证的企业所得税纳税年度税前扣除执行。
《河北省地方税务局关于企业所得税若干业务问题的通知》（冀地税发[2009]48号）第十条关于纳税人以前年度发生的成本和费用的扣除问题规定，对纳税
人发生的年度成本或费用，如果在次年5月31日以前取得了相关合法票据的，允许在企业所得税汇算清缴期间进行相应的纳税调整。相关票据在次年5月31日以
后取得的，在计征企业所得税时一律不得扣除。
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时间：2023-10-15 17:46
根据权责发生制原则，如果是2010年发生的，因为*未到，在汇算清缴结束前取得*的话，税务机关应该是认同的。如果没有取得*，应该做纳税调增处理。
至于工资，所得税法规定，按实发放，即没有发放的工资是要做纳税调增处理的。
2009年的年终奖（也包括已经计提的属于2009年的，但没有发放的工资），有些地方规定在2010年汇算清缴前发放的，不做纳税调增处理。但是，据说2010年已经规定了，没有发放的工资（包括年终奖）都做纳税调增处理。具体如何，要等到正式通知，才能确定。
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时间：2023-10-15 17:46
根据新会计制度的精神，预提费用这个科目停用了，在期末可以考虑把相关内容转到应付职工薪酬科目。
热心网友
时间：2023-10-15 17:47
根据权责发生制原则，如果是2010年发生的，因为*未到，在汇算清缴结束前取得*的话，税务机关应该是认同的。如果没有取得*，应该做纳税调增处理；
至于工资，所得税法知规定，按实发放，即没有发放的工资是要做纳税调增处理的；
2009年的年终奖（也包括已经计提的属于2009年的，但没有发放的版工资），有些地方规定在2010年汇算清缴前发放的，不做纳税调增处权理；但是，据说2010年已经规定了，没有发放的工资（包括年终奖）都做纳税调增处理；具体如何，要等到正式通知，才能确定；税务问题可在“51个税问答”小程序里咨询税务专家哦~
年末预提的费用,在所得税汇算清缴前支付的可以不做纳税调整吗
年末预提的费用，在所得税汇算清缴前支付的需做纳税调整。跨越年度取得发票入账，在税收方面主要影响企业所得税。由于企业所得税按年计算，分期预缴，在纳税年度内发票跨月入账，并不影响当年度所得税的计算。对跨越年度取得发票入账，虽然不过是时间性差异，但影响不同纳税年度的配比和应纳所得税额的计...
清算员工年度预提税金
则预提的工资薪金是可以税前扣除的,不需要做纳税调整;而如果企业预提的工资薪金,在企业所得税汇算清缴结束时(5月31日)没有支付给员工,那么预提的工资薪金是不可以税前扣除,
预提费用计入的费用能税前扣除吗
未取得合法报销凭证等情况为由,规定对企业已提取但年末仍未付出的预提费用在汇算清缴时一律纳税调整,但也有一些地区的税务机关视预提费用的具体情况,在分析判断后决定是否允许税前扣除,如根据费用是否已实际发生,是否在次年汇算清缴前取得相关发票
汇算清缴前取得了发票还需纳税调整吗?
”根据权责发生制原则，对于应当凭发票税前扣除的成本费用项目，如企业当年没有取得发票，但在次年企业所得税汇算清缴前取得发票，该项成本费用可以在其发生年度税前扣除，无需纳税调整。
年末年终奖多计提,所得税汇算清缴会计处理
在会计处理上年终奖可以在发放时作为费用,也可以先预提后发放.企业在年末计提但未发放的年终奖金可以在所得税前扣除吗?这要分两种情形看:①如果汇算清缴前实际支付了,可以在所得税前扣除;②如果汇算清缴前未支付,对不起,所得税前扣除不了,要延到发放年度扣除.税务的这一规定应该算是仁慈的.鉴于此,企...
关于预提费用的会计处理??
在汇算清缴时再按8年计算，差额调增就行了。再例如你们发放职工工资10万/年，但税务局要求在税前只能扣8万，那2万再交税时调减就行了，不能说税务局说只能扣8万，那2万你让你的职工再退回来。你说的预提费用也同理，根据企业情况该计提计提，等到纳税调整时在调整。(注：这里的税务调整调减只是...
预提费用的税前扣除
此外,如果将年末预提的费用一律冲回,必须实际支付时才能税前扣除,那么就支付时间超过一个纳税年度的费用而言,显然违反了配比原则,顾此失彼。 也有观点认为,预提费用余额无法提供符合规定的凭证,因此不得在税前扣除。事实上,这种观点也是站不住脚的。毫无疑问,税前扣除需要合法的凭证。但此种凭证不限于发票,因发票...
应付工资余额汇算清缴的影响
2、如果该企业在次年5月31日还没有发放,则该项支出形成的成本、费用,需要在当前年度的企业所得税汇算清缴中调增应纳税所得额,并计算相应的企业所得税.应付职工薪酬需要纳税调增吗?不需要做纳税调整.应付职工薪酬是企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬,按照"工资,奖金,津贴,补贴"、"职工福利"、"...
预提费用的最新会计规定有哪些内容?
5、在税法实践中，对企业年末仍有余额的预提费用，各地税务机关的认识和态度往往不一，多数地区的税务机关采取了从严从紧的政策。如往往以企业没有实际支付、费用金额没有确定、未取得合法报销凭证等情况为由，规定对企业已提取但年末仍未付出的预提费用在汇算清缴时一律纳税调整。所以税务风险很大。
上年度所得税汇算清缴 时 预提费用以及往来帐调增纳税所得,相关账户...
首先,将企业填写的年度企业所得税纳税申报表及附表,与企业的利润表、总账、明细账进行核对,审核账账、账表; 其次,针对企业纳税申报表主表中“纳税调整事项明细表”进行重点审核,审核是以其所涉及的会计科目逐项进行; 最后,将审核结果与委托方交换意见,根据交换意见的结果决定出具何种报告,是年度企业所得税汇算清缴鉴...
