巴基斯坦的主要税种有哪些?

发布网友 发布时间：2022-10-18 17:13

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热心网友 时间：2023-11-22 00:26

巴基斯坦是联邦制国家，税收分联邦*、省*和地区**。联邦*的主要税种包括：个人所得税和公司所得税(不包括农业所得税)、关税、联邦消费税、销售税。省级*的主要税种包括：农业所得税、车辆税、印花税、土地税、职业税和财产税。地区*的主要税种包括：财产税、水资源税、进出口税、转让税等。

　一、主要税种

　（一）公司所得税

　1.纳税人

　巴基斯坦公司分为居民和非居民公司。居民公司是根据《公司法》成立和注册的公司或在该所得年度公司事务的控制与管理都全部在巴基斯坦的其他公司。不是居民公司的为非居民公司。

　2.征税范围、税率

　居民公司就其全球所得纳税，而非居民公司只就其来源于巴基斯坦的所得纳税。

　从2007年7月起，金融类企业、国有企业和私人企业所得税的税率为35%，营业额在2亿卢比以内的小企业税率为20%。

　居民公司和非居民公司适用同样的税率。

　巴基斯坦公司、法人团体、托拉斯和注册的厂商，须缴纳相当于其所申报营业额0.5%的最低税作为公司所得税。

　非居民公司在巴基斯坦分支机构的所得按公司营业利润适用税率纳税。

　3.应纳税所得额

　巴基斯坦应纳税所得额的计算主要涉及资本收益、折旧和折耗、股息、亏损结转等方面的调整。　

　4.所得税评估与预缴

　每一公司均要按最近一个课税年度评估的税额于3月15日、6月15日、9月15日和12月15日分四期预缴。公司必须于次年12月31日之前报送纳税申报表。任何应纳税款的余额，在扣除事先已缴纳的税款和源泉征收的税款后，必须在报送所得税申报表时一并缴纳。

　（二）个人所得税

　1.纳税人

　巴基斯坦居民、非居民是个人所得税的纳税人。

　居民是指一年中在巴基斯坦居住累计达182天或以上；或者该年在巴基斯坦居住累计90天或以上，并且在该年的前4年内在巴基斯坦已居住365天或以上的为巴基斯坦居民个人。

　2.征税范围、税率

　巴基斯坦居民通常就其在世界各地的所得纳税。巴基斯坦非居民仅就按其巴基斯坦所得，或被认为是巴基斯坦所得、或在巴基斯坦收到的以及被认为是在巴基斯坦收到的所得纳税。

　对非巴基斯坦公民的个人，下列各类所得免税：

　根据与巴基斯坦*签订的援助协定居住在巴基斯坦，由外国*支付或者从基金及让与的拨款中支付给个人的工资；

　作为外国*官方代表在巴基斯坦服务的报酬；

　外国*对公认的巴基斯坦教育机构雇员所付的报酬；作为不在巴基斯坦从事工商业活动的外国企业的雇员一个所得年度在巴基斯坦逗留不超过90天，提供服务所获得的报酬；

　一定条件下，从抵达巴基斯坦之日起的2年时期内，教授或教师在公认的巴基斯坦大学、学院或其他教育机构提供服务所获的工资；

　受雇于英国理事会所获的工资；

　在巴基斯坦体育委员会担任教练，提供服务所获得报酬。

　（三）销售税

　1.征税范围

　销售税是联邦*根据《销售税法》通过*税收委员会征收和管理的一种联邦税。对进口商品和巴基斯坦生产的商品都征收此税。

　2.税率

　销售税税率在10%至20%之间，依产品的不同而税率各异。计税价格为已纳关税的产品价格（即成本加关税）。

　（四）国内消费税

　1.征税范围

　国内消费税由联邦*通过*税务委员会根据经修改的《*消费税法》管理。所有进口商品、制成品及保险费、广告、邮件快递、会计服务费等均需缴纳消费税。

　2.税率

　消费税税率为5%至100%。服务业一般征收10%的消费税。

　（五）*税

　1.纳税人

　该税纳税人为巴基斯坦的穆斯林公民以及大部分股份由上述公民持有的公司。

　2.税率

　对某些特定的资产按2.5%的税率征收*税。

　二、主要税收优惠

　税收优惠主要表现为鼓励投资措施，主要包括以下方面：

　（一）*对来自国外的投资提供保护，保证利润汇出，税负不比当地投资者重，免除双重征税。

　（二）保证外资企业不被*接管或兼并。

　（三）允许外国投资者购买巴基斯坦公司的股份。　　

　（四）除农用土地、林业、灌溉、房地产、放射性采矿及保险业外所有部门都对外开放。

　（五）废除*批准外国投资的规定。

热心网友 时间：2023-11-22 00:27

企业所得税：课税范围包括经营所得、租金所得、资本利得、工资所得及其他来源所得。2014财年之前税率为35%，之后每财年递减1%，2018财年之后固定为30%。对居民实体和在巴有常设机构（PE）的非居民实体，一般征收方式基于净应纳税所得，应对PE成本费用及境外总部分摊费用进行抵扣。非居民企业对来自建筑、安装和类似规定项目的所得可选择最终纳税机制，即按总收入的固定比例缴纳税款，不再做其他扣除。
销售税：巴基斯坦联邦*在上世纪90年代取消*，改征销售税。自2008年7月起，销售税税率为16%-21%。进口商品和巴基斯坦本国生产的商品均需缴纳销售税，部分商品免征销售税，主要是计算机软件、药品、未加工农产品等。其中，绝大部分商品销售税率为16%，称为普通销售税（GST）。
联邦消费税：进口商品和巴基斯坦本国生产的商品及保险、广告、邮件快递、会计等服务均需缴纳消费税。税率为5%-100%，其中，通讯服务税率为20%，银行、保险服务税率为10%。部分商品和服务免征联邦消费税。
关税：大部分商品关税税率为5%-35%，可登录巴基斯坦联邦税收委员会网站(中巴自贸协定第二阶段议定书于2020年1月1日生效，双方将对各自税目总数75%的产品实施零关税，对各自税目数比例 5% 的 其 他 产 品 实 施 20% 的 部 分 降 税 。

热心网友 时间：2023-11-22 00:27

省*主要税种包括:职业税、财产税、车辆税、印花税、土地税等;地区*主要税种包括:财产税、水资源税、进出口税、转让税、市场税以及其他收费等。
2.
巴基斯坦税收又分为直接税和间接税两大类。直接税主要包括上述的所得税、财产税、土地税、车辆税;间接税包括关税、销售税、联邦消费税等。