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独立账户资产的独立账户资产的会计处理

发布网友发布时间：2022-11-28 03:28

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热心网友时间：2023-10-20 14:15

一、本科目核算企业（保险）确认的独立账户资产价值。
二、本科目应当按照资产类别进行明细核算。
三、独立账户资产的主要账务处理
（一）在合同分拆的情况下向独立账户划入资金时，借记本科目（银行存款及现金），贷记“独立账户负债”科目。
在合同不分拆的情况下向独立账户划入资金时，借记本科目（银行存款及现金），贷记“银行存款”科目。
（二）独立账户进行投资时，借记本科目（交易性金融资产、可供出售资产等），贷记本科目（银行存款及现金）。
（三）对独立账户投资估值时，按估值增值，借记本科目（估值增减值），贷记“独立账户负债”科目；估值减值的，做相反的会计分录。
（四）对独立账户计提保险费时，借记“银行存款”科目，贷记“保费收入”科目；同时，借记“独立账户负债”科目，贷记本科目（银行存款及现金）。
（五）对独立账户计提账户管理费时，借记“银行存款”科目，贷记“其他业务收入”科目；同　时，借记“独立账户负债”科目，贷记本科目（银行存款及现金）。
（六）向投保人支付独立账户资产时，借记“独立账户负债”科目，贷记本科目（银行存款及现金）。
四、本科目期末借方余额，反映企业确认的独立账户资产的价值。

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