营改增证券业手续费净收入要不要开发票
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发布时间：2022-04-29 13:14
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时间：2023-10-08 19:19
营改增”后金融行业适用6%的税率，较原来5%的营业税率提高1个百分点。*财经大学税务学院教授樊勇表示，表面上看，“营改增”后金融行业名义税率提高1个百分点，但这并不代表实际税负会加重。考虑到允许金融企业将外购房产、设备及服务中所含的*税金进行抵扣，企业缴纳流转环节的税收不但不会上升，反而会下降。但个别企业由于外购可抵扣项目处于改革不同时点，会存在可抵扣项目少而出现增税的现象。中长期来看，所有企业的税负是下降的。
市场人士分析，“营改增”试点全面推开后，对银证保三行业的影响将呈现差异化。其中，银行业净利润可能有所降低；证券业税负影响不大，净利润影响有限；保险业税收优惠有望延续，产险公司净利润降幅较大。
银行业盈利料略降
分析人士表示，“营改增”后银行净利润将有所降低，但幅度较小，税负变化主要取决于进项税抵扣的幅度。
海通证券(14.820, 0.11, 0.75%)用各上市银行2015年中期财务数据进行测算的结果显示，“营改增”后银行业整体盈利同比增速下降2个百分点。
广发证券(16.980, 0.13, 0.77%)研究报告认为，作为银行利润主要来源的贷款业务，由于“营改增”明确规定贷款利息支出不可进项抵扣，导致贷款服务利息收入实际上相当于按照全额征税，因此，综合测算，“营改增”之后部分银行整体税负水平可能会上升。
广发证券分析师沐华认为，银行应该积极进行税收筹划，具体措施包括从销项端和进项端入手进行税负转嫁；拆分出不征收、免征收*的业务从而合理降低税负；将不能进项抵扣的业务外包给其他企业，以购进服务的方式取得**获得进项抵扣等。
申万宏源(5.740, 0.09, 1.59%)认为，银行业在“营改增”后税负变化相对平稳，但净利润有所降低，预计降幅在1%以内，具体影响受进项税可抵扣数额比例的设定。申万宏源分析师胡翔表示，银行业“营改增”的盈利影响测算具有复杂性，原因在于现行营业税率为5%，如果单纯将营业税率提高到6%，那么根据静态测算，对上市银行净利润的影响是降幅接近3个百分点。但*是销项税减去进项税，是一种差额征收的概念，税率并不能与营业税税率进行直接比较来代表税负高低。
证券业利润所受影响有限
根据新规，证券公司*征收范围包括手续费收入、资产交易收入及利息收入，*税率6%。由于应税收入范畴大致相同，对券商利润影响有限是业内的普遍看法。
海通证券分析师孙婷认为，在现行营业税制下，券商各大类业务已有不同程度的减免*，尽管“营改增”后部分业务可做进项抵税，但测算下来，影响较小。同时，*制下券商可抵扣的项目范围偏小。证券行业拥有庞大的分支机构网，许多分支机构设立在中小城市，成本端多为小规模纳税人或个人，因此较难获取符合条件的**。
广发证券分析师曹恒乾表示，由于“营改增”将价内税改为价外税，新政前后证券公司各业务应税收入范畴大致相同，应税收入范畴差异较小，扣税后的营业收入将降低。
“总体来看，行业整体税负变动主要取决于销项转嫁与进项抵扣，”曹恒乾表示，分业务看，经纪、自营、两融收益有下降压力。经纪业务竞争较充分，税负难以转嫁，自营业务可抵扣进项较少，收入及利润水平将降低；投行、资管业务收入及利润所受影响不大，客户以机构、企业为主，税负可转嫁，同时证券分销费用、咨询等费用可抵扣进项。
谈及“营改增”对券商业绩的影响，曹恒乾表示，减免项目占营业收入比重、可抵进项税金额占营业支出比重是券商受“营改增”影响不同的主要原因。根据测算，“营改增”对各券商净利润总体影响不大，影响幅度在-0.9%—1.5%。
孙婷表示，营业支出是否能进项抵税决定了“营改增”对券商业绩的增厚程度。在营业支出全抵扣的情况下，“营改增”将增厚券商营业利润约4%；在营业支出抵扣40%的情况下，“营改增”将使券商利润微增。考虑到目前近60%的营业支出系员工薪水支出，因此，员工薪资是否能进项抵税直接关系业绩增厚程度。
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