小规模纳税人的增值税怎么记账呢?
发布网友
发布时间：2022-04-27 05:43
我来回答
共5个回答
热心网友
时间：2022-06-27 02:53
销售货物时：
借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税费-应交*（销项税额）
购入货物时：
借：原材料/库存商品
贷：银行存款
由于小规模纳税人在销售货物或应税劳务时，一般只能开具普通*，取得的销售收入均为含税销售额。所以在计算应纳税额时，必须将含税销售额换算为不含税的销售额后才能计算应纳税额。
扩展资料
小规模纳税人三种征收方式：
1、查账征收：税务机关按照纳税人提供的账表所反映的经营情况，依照适用税率计算缴纳税款的方式。这种方式一般适用于财务会计制度较为健全，能够认真履行纳税义务的纳税单位。
2、查定征收：税务机关根据纳税人的从业人员、生产设备、采用原材料等因素，对其产制的应税产品查定核定产量、销售额并据以征收税款的方式。这种方式一般适用于账册不够健全，但是能够控制原材料或进销货的纳税单位。
3、定期定额征收：税务机关通过典型调查、逐户确定营业额和所得额并据以征税的方式。这种方式一般适用于无完整考核依据的小型纳税单位。
参考资料来源：百度百科-小规模纳税人
热心网友
时间：2022-06-27 02:54
按照《国家税务总局关于合理简并纳税人申报缴税次数的公告》（国家税务总局公告2016年第6号）规定，自2016年4月1日起，*小规模纳税人缴纳*、消费税、文化事业建设费，以及随*、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加等税费，原则上实行按季申报。那么，小规模纳税人按季度申报*的会计是如何处理呢？
例如，某小规模纳税人是工业企业，企业所得税实行核定征收，应税所得率为10%，2016年第二季度销售收入合计为8万元（不含税，下同），其中4份销售收入为5万元，5月份销售收入为2万元，6月份销售收入为1万元，如何申报*？(暂不考虑城市维护建设税及教育费附加)
按照财政部印发《关于小微企业免征*和营业税的会计处理规定》的通知（财会[2013]24号）规定，会计分录如下：
1.4月份会计处理
借：应收账款 51,500
贷：主营业务收入
50,000
贷：应交税费——应交* 1,500
2.5月份会计处理
借：应收账款 20,600
贷：主营业务收入
20,000
贷：应交税费——应交*（减免税额） 600
3.6月份会计处理
（1）借：应收账款 10,300
贷：主营业务收入
10,000
贷：应交税费——应交*（减免税额） 300
（2）6月末，计算本季度销售收入是否达到免征*条件，如果达到免征*条件时，将有关应交*转入营业外收入。分录如下：
借： 应交税费——应交* 1,500
借： 应交税费——应交*（减免税额）600
借： 应交税费——应交*（减免税额）300
贷：营业外收入
2,400
（3）季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000（元）
借：所得税费用 2,000
贷:应交税费——应纳企业所得税 2,000
分析，如果按月申报*，4月份缴纳*1,500元，5月份免征*600元，6月份免征*300元；第二季度合计缴纳*1,500元，免征*合计900元。如果按季度申报*，缴纳*为零，免征*合计2,400元。可见。按月申报比按季度申报出现多交*1,500元。因此，按季度申报*时，每月只做计提*的会计处理，不做缴纳或免征*的会计处理，季度末合并计算销售额，如果达到免征*条件时就将计提的*合计转让营业外收入，如果不符合免征*条件时，按季度合并销售额全额计算缴纳*。
热心网友
时间：2022-06-27 02:54
付费内容限时免费查看回答您好，我是您的咨询师小白，正在整理答案中，请稍等一会哦~
亲，您好，您所需要的答案已显示，小规模纳税人基本会计分录汇总
1、 注册资金交存验资户
借：银行存款----验资户
贷：实收资本
2、 由验资户转入基本户
借：银行存款----基本户
贷：银行存款----验资户
3、 取备用金
借：现金
贷：银行存款
4、 签定租房合同，交租金。
借：长期待摊费用
贷：银行存款
5、 购置电脑、办公家俱等固定资产。
借：固定资产
贷：银行存款
希望我的回答对您有所帮助
如果我的回答对您有所帮助，希望在您方便的情况下，给个赞哦，感谢！
热心网友
时间：2022-06-27 02:55
因为小规模不能抵扣进项税，所以*只设置一个“应交税金——应交*”即可；收到的*专用*的销项税金并入存货成本；
1.产生收入的时候，以不含税收入100元为例：
借 现金/银行存款/应收账款 103
贷 主营业务收入 100
贷 ： 应交税金——应交* 3
2.交税时：
借 应交税金：应交* 3
贷 银行存款 3
3.如果您是有限公司，那么每月按当月收入和应交*分别计提堤围费跟附加税；
如果您是个体，地税就应该属于定税，每月直接从银行账上扣款，直接入账，就不存在计提了
热心网友
时间：2022-06-27 02:55
销售：借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税费—应交*
月末结转：借：应交税费—应交*
贷：营业外收入—补贴收入
小规模纳税人免征增值税怎么记账
小规模纳税人免征增值税的记账方式 1、小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元的，免征增值税的销售额等项目应填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“小微企业免税销售额”或者“未达起征点销售额”相关栏次。2、适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额...
小规模纳税人缴纳增值税的会计分录怎么做?
小规模纳税人缴纳增值税的会计分录 1、销售货物，提供劳务时：借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税费—应交增值税 2、下月缴纳增值税：借：应交税费—应交增值税 贷：银行存款 什么是银行存款？银行存款是储存在银行的款项，是货币资金的组成部分。根据我国现金管理制度的规定，每一企业都必须在中国...
小规模纳税人增值税的会计分录怎么做?
因为小规模纳税人不需要进销项抵扣，因此小规模纳税人不用登记“应交税费—应缴增值税（进项税额）”科目，而是直接计入“库存商品”科目，按票面上的价税合计数入账即可，示例如下：借：库存商品——xxx 贷：银行存款 未付款时的会计分录：借：库存商品——xxx 贷：应付账款——xxx 按照现行的增值税...
小规模纳税人增值税账务处理
小规模纳税人增值税账务处理如下：1、在销售货物或提供劳务时，将应纳增值税计入“应交税费—应交增值税”科目；2、计提增值税时，做会计分录：借“应交税费—应交增值税”，贷“应交税费—未交增值税”；3、计提城建税、教育费附加及地方教育附加时，做会计分录：借“税金及附加”，贷“应交税费...
小规模纳税人增值税分录怎么做?
小规模纳税人没有增值税进项税额，所以应交税费下只需设置应交增值税科目就可以了，不需要设置未交增值税科目，也不需要在应交增值税科目下设置进项税额和销项税额等明细科目。一、销售商品确认收入 借：银行存款/应收账款 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税 二、结转销售成本 借：主营业务成本 ...
小规模纳税人的增值税怎么算?
小规模纳税人的增值税计算相对简单。基本公式是：应纳税额 = 不含税销售额 × 征收率，或者含税销售额 ÷ (1 + 征收率) × 征收率。当前，征收率已调整为1%（原为3%，政策至2020年12月31日），对于月销售额不超过10万元的小规模纳税人，可以享受免征增值税的优惠。在账务处理方面，销售时的会计...
小规模纳税人收到普票如何记账
当小规模纳税人在采购原材料或固定资产时，收到销货方提供的增值税普通发票，应按照发票上的采购成本金额进行记账。例如，某企业在9月份采购原材料，总成本（含增值税）为50万元，收到销货方开具的增值税普通发票后，尚未支付采购款项。此时的账务处理为：借：原材料——xx材料 50万元 贷...
小规模纳税人增值税免税的会计分录怎么写?
小规模纳税人增值税免税的账务处理 销售收入：借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税 减免时：借：应交税费——应交增值税 贷：营业外收入 什么是主营业务收入？主营业务收入是指企业从事本行业生产经营活动所取得的营业收入。“主营业务收入”账户属于损益类账户，用于核算企业在销售...
小规模纳税人交增值税走什么科目
小规模纳税人在“应交税费”科目下设置3个明细科目进行增值税会计核算,分别为“应交增值税”“转让金融商品应交增值税”“代扣代缴增值税”科目。小规模纳税人交增值税的会计分录 借：应交税费---应交增值税 贷：银行存款
小规模纳税人的增值税怎么算?
小规模纳税人增值税账务处理参考 一、销售商品 借：库存现金、银行存款、应收账款 贷：主营业务收入 应交税费－-应交增值税（销项税额）月末结转时：借：主营业务成本 贷：库存商品 借：本年利润 贷：主营业务成本 二、购进货物时 借：库存商品等相关科目(含增值税）贷：银行存款、库存现金、应付账...
