小规模纳税人补缴上季度增值税该如何做账务处理

发布网友 发布时间：2022-04-27 05:43

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热心网友 时间：2022-06-27 02:53

补交上季度为上年度的*：计提时：借：以前年度损益调整贷：应交税费-应交*结转以前年度损益调整：借：未分配利润贷：以前年度损益调整支付时：借：应交税费-应交*贷：银行存款。补交上季度为本年度的*：计提时：借：主营业务收入贷：应交税费-应交*支付时。
法律分析
如果流量远远低于保证精确度的最小流量，将导致无输出（如涡街流量计）或输出信号被当作小信号予以切除（如差压式流量计），这对供方来说都是不利的，有失公正。为了防止效益的流失，对于一套具体的热能计量设备，供需双方往往根据流量测量范围和能够达到的范围度，约定某一流量值为“约定下限流量”，而且约定若实际流量小于该约定值，按照下限收费流量收费。县级以上*计量行政部门可以根据需要设置计量检定机构，或者授权其他单位的计量检定机构，执行强制检定和其他检定、测试任务。执行前款规定的检定、测试任务的人员，必须经考核合格。这一功能通常在流量显示仪表中实现。县级以上地方*计量行政部门根据本地区的需要，建立社会公用计量标准器具，经上级*计量行政部门主持考核合格后使用。企业、事业单位根据需要，可以建立本单位使用的计量标准器具，其各项最高计量标准器具经有关*计量行政部门主持考核合格后使用。计量检定工作应当按照经济合理的原则，就地就近进行。计量检定必须按照国家计量检定系统表进行。国家计量检定系统表由*计量行政部门制定。
法律依据
《中华人民共和国*暂行条例》第二条 *税率：（一）纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物，除本条第二项、第四项、第五项另有规定外，税率为17%。（二）纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口下列货物，税率为11%：1.粮食等农产品、食用植物油、食用盐；2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品；3.图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物；4.饲料、化肥、农药、农机、农膜；5.*规定的其他货物。（三）纳税人销售服务、无形资产，除本条第一项、第二项、第五项另有规定外，税率为6%。（四）纳税人出口货物，税率为零；但是，*另有规定的除外。（五）境内单位和个人跨境销售*规定范围内的服务、无形资产，税率为零。税率的调整，由*决定。

热心网友 时间：2022-06-27 02:54

小规模纳税人补交上季度*的账务处理有2种情况：
1、补交上季度为上年度的*：
计提时：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费-应交*
结转以前年度损益调整：
借：未分配利润
贷：以前年度损益调整
支付时：
借：应交税费-应交*
贷：银行存款
2、补交上季度为本年度的*：
计提时：
借：主营业务收入
贷：应交税费-应交*
支付时：
借：应交税费-应交*
贷：银行存款

热心网友 时间：2022-06-27 02:54

补报收入：借：银行存款 30900
贷：主营业务收入 30000
应交税金--*--销项税 900

*分录：借：应交税金-应交*-已交税金 900
贷：银行存款 900
企业所得税方面，你不用做任何处理。该收入在下一个季度或者年终汇算清缴时，你补交即可。

热心网友 时间：2022-06-27 02:55

补交上年*
借：以前年度损益调整
贷：应交税金--应交*
结转：借：未分配利润
贷：以前年度损益调整
支付税金：借：应交税金--应交*
贷：银行存款
补上月按销售收入，2009年是按收入额计算，公式如下：
［ 收入金额/（1+3%）］*3% 计算的金额分录：
借：产品销售收入（指税金含收入类）
贷：应交税金--应交*
2008年前是按6%计征*。
分录：支付时：借：应交税金--应交*
贷：银行存款

热心网友 时间：2022-06-27 02:55

借：应交税金-应交*-已交税金
应交税金-企业所得税
贷：自己想