增值税进项税额和销项税的会计处理是怎样的?
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发布时间：2022-04-27 09:28
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时间：2023-09-19 11:47
一、*帐务处理
1、发生销售时
借：银行存款
贷：主营业务收入
贷：应纳*—销项税额
2、购进原材料时
借：原材料
借：应纳*—进项税额
贷：银行存款（或应付账款）
3、如果当月有进项税额转出
借：在建工程（或固定资产、应付福利费等）
贷：应纳*—进项税额转出
二、月末结转
1、月末，*经计算为应交的，即：余额在贷方（销项税额-进项税额+进项税额转出），则：
借：应交税金——应交*（转出未交*）
贷：应交税金——未交*
次月交纳时：
借：应交税金——未交*
贷：银行存款
2、月末，*经计算为多交的，则：
借：应交税金——未交*
贷：应交税金——应交*（转出多交*）
收到退库时（抵减以后期间应交*的，无需编制会计分录）：
借：银行存款
贷：应交税金——未交*
3、月末，*经计算为期末留抵税额的（余额在借方），暂时就不用缴税了，也无需进行会计处理，待以后实现销项税额大于留抵数时（也就是以后月份）再纳税。
销项税的会计处理:
会计处理为：
借：银行存款
贷：应交税费——应交*（销项税额）
预收账款
借：发出商品
贷：库存商品
销售货物或有应税项的税金时应交的税金 即销项税金 。 所谓进项税和销项税是指*的进项和销项税。销项税额是一般纳税人在销售货物时，向购货方收取的货物*税额。一般纳税人在销售货物时要收两部分钱，一部分是不含税价款，一部分是销项税额。
进项税额与销项税额的处理方法是怎样的
进项税额与销项税额的处理方法是怎样的销项税额和进项税额抵扣要依据具体的情况去处理.进项税额与销项税额是这样抵扣的,增值税应纳税额=销项税额-进项税额.如果是销项税额大于进项税额,结转增值税的分录是:借:应交税费-应交增值税(销项税额);贷:应交税费-应交增值税(进项税额),应交税费-应交增值税(...
增值税的进项税额和销项税额相互抵扣的时候怎么做凭证
可以用增值税账务处理和月末转结来做凭证。一、增值税帐务处理 1、发生销售时 借：银行存款 贷：主营业务收入 贷：应纳增值税—销项税额 2、购进原材料时 借：原材料 借：应纳增值税—进项税额 贷：银行存款（或应付账款）3、如果当月有进项税额转出 借：在建工程（或固定资产、应付福利费等）...
增值税的进项税额大于销项税额时如何进行账务处理?
贷：应交税费――未交增值税 20 ②若本月发生的增值税销项税额为100万元，进项税额为101万元，则月末不需编制会计分录，此时“应交税费――应交增值税”账户有借方余额l万元，属于尚未抵扣的增值税。③若本月发生的增值税销项税额为100万元，进项税额为80万元，已交税金30万元（当月交纳当月增值税在...
增值税进项和销项月末要转出吗
借:应交税金-应交增值税(销项税)应交税金-应交增值税(进项税额转出)贷:应交税金-应交增值税(进项税)应交税金-应交增值税(转出未交增值税)结转应缴纳增值税 借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)贷:应交税费-未交增值税 缴纳增值税 借:应交税费-未交增值税 贷:银行存款 进项税额是指纳...
缴纳增值税应怎么做会计分录?
一、计算公式：应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出)-出口抵减内销产品应纳税额-减免税款+出口退税 二、会计分录：1、月底，进项税额大于销项税额，不进行账务处理，直接作为留抵税额；2、月底，销项税额大于进项税额：（1）计算应交增值税：销项税额-进项税额-以前留抵进项税额=本期应交增值税...
销项税 与进项税的关系 会计分录
销项和进项税额会计分录1、企业发生销售业务产生销项税额时，会计分录为：借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税（销项税额）2、企业购进货物产生进项税额时，会计分录为：借：原材料（或库存商品等科目）应交税费——应交增值税（进项税额）贷：应付账款 结转企业增值税税额，会计分...
我们进项税额多销项税额,那么多出来的要怎么做会计分录?
1、进项税大于销项税不用做帐务处理；销项大于进项，才做帐转出。2、根据财政部《关于对增值税会计处理有关问题补充规定的通知》（财会字[1995]22号）文件规定，企业应在“应交税金--应交增值税”科目下增设“转出未交增值税”(贷方余额)和“转出多交增值税”(借方余额)科目。（1）. 月末，如果有...
增值税进项税额大于销项税额的处理是什么?
一、正面回答一般纳税人进项税额大于销项税额，月末结转增值税的账务处理是：借：应交税费—应交增值税（销项税额），应交税费—应交增值税（转出未交增值税），贷：应交税费—应交增值税（进项税额）。二、分析进项税大于销项税主要是企业初创时期，采购多产生的进项较大，销售较少，产生的销项小于进...
增值税的进项税额和销项税额在年底和月末怎么处理
销项税、进项税是三级科目。应缴税费—应缴增值税（销项税）、应缴税费—应缴增值税（进项税）。应交增值税=销项税-进项税。月末，如果销项税大于进项税，就是本月应交的增值税，会计分录：借：应缴税费-应缴增值税（转出未交增值税） 贷：应缴税费-未交增值税。（应缴税费—应缴增值税科目期末...
一般纳税人月底增值税的会计处理
一、进项税额大于销项税额，形成增值税借方余额叫做"留抵税额"，体现在"应交税金--增值税--未交税金"科目下，因此，在根据原始凭证做账以后，月末，应将当月的销项税额、进项税额等作如下处理. 二、将销项税转入未交税金.借:应交税金--增值税--销项税额. 贷:应交税金--增值税--未交税金...
