如果月末增值税进项大于销项,月末要不要结转
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发布时间:2022-04-28 20:44
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热心网友
时间:2022-06-23 03:26
*属于价外税,进项税大于销项税不用做帐务处理;销项大于进项,才做帐转出.
根据财政部《关于对*会计处理有关问题补充规定的通知》(财会字[1995]22号)文件规定,企业应在“应交税金--应交*”科目下增设“转出未交*”(贷方余额)和“转出多交*”(借方余额)科目.
1、月末,如果有留抵税额,企业应将本月多交的*做如下会计处理:
借:应交税金--未交*
贷:应交税金--应交*(转出多交*)
2、如果有应交未交*,
借:应交税金--应交*(转出未交*)
贷:应交税金--未交*
“应交税金--应交*”科目的期末借方余额,反映尚未抵扣的*;贷方余额,反映未交的*.
扩展资料:
为方便企业填报,可根据实际情况采取下列方式填报:
(1)一般纳税人企业,在实际操作中也可以根据“*纳税申报表”计算该指标,计算公式为:应交*=销项税额-(进项税额-进项税额转出-免抵退货物应退税额)。同时注意,计算该指标时应包括即征即退货物及劳务对应项目。
(2)执行简易征收办法的一般纳税人企业,可根据“*纳税申报表”中“简易征收办法计算的应纳税额”填报该指标。
(3)符合财税部门规定的对某些产品实行税额减征的一般纳税人企业,在根据“*纳税申报表”填报该指标时还应扣除“应纳税额减征额”。
(4)小规模纳税人企业,可根据“*纳税申报表”中“本期实际应纳税额”填报。
参考资料来源:百度百科-应交*
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时间:2022-06-23 03:26
*属于价外税,进项税大于销项税不用做帐务处理;销项大于进项,才做帐转出.
根据财政部《关于对*会计处理有关问题补充规定的通知》(财会字[1995]22号)文件规定,企业应在“应交税金--应交*”科目下增设“转出未交*”(贷方余额)和“转出多交*”(借方余额)科目.
1.月末,如果有留抵税额,企业应将本月多交的*做如下会计处理:
借:应交税金--未交*
贷:应交税金--应交*(转出多交*)
2.如果有应交未交*,
借:应交税金--应交*(转出未交*)
贷:应交税金--未交*
“应交税金--应交*”科目的期末借方余额,反映尚未抵扣的*;贷方余额,反映未交的*.
热心网友
时间:2022-06-23 03:27
付费内容限时免费查看回答月末进项大于销项,说明当月有留抵税额,是不需要结转的,余额挂在应缴税费-*(进项税额)科目。
如果结转了,借:应交税费-未交税金,贷:应交税费-应交*(进项税额),如果这样做了,最好用红字冲回,主要是为了看各科目的累计数额,对填写申报、分析有帮助。如果不做,对税收是没影响的。
一般纳税人在月末时把当月所有进项、进项转出、销项税额全部转入应交税费/应交*/未交*科目里,这样就可以体现当月需要缴纳多少*。
会计中的结转是什么意思?
结转,一般指期末结转,指期末结账时将某一账户的余额或差额转入另一账户。这里涉及两个账户,前者是转出账户,后者是转入账户,一般而言,结转后,转出账户将没有余额。
所谓“结转”,是会计工作中重要的具体业务,通常它是把一个会计科目的发生额和余额转移到该科目或另一个会计科目的做法,这个做法叫结转。
结转的目的大体有四个:其一是为了结出本会计科目的余额;其二是为了计算本报告期的成本;三是为了计算当期的损益和利润的实现情况;其四是为了保持会计工作的连续性,一定要把本会计年度末的余额转到下个会计年度。简单说就是月末把当期的收入、成本、营业税金、三大费用、制造费用、电、投资收益等结转到本年利润中。
会计是什么?
会计有两层意思,一是指会计工作,二是指会计工作人员,会计工作是根据《会计法》《预算法》《统计法》及各种税收法规为法律依据来核对记账凭证、财务账簿、财务报表,从事经济核算和监督的过程,是以货币为主要计量单位,运用专门的方法,核算和监督一个单位经济活动的一种经济管理工作;会计工作人员是进行会计工作的人员,有会计主管、会计监督和核算、财产管理、出纳等人员。
热心网友
时间:2022-06-23 03:28
你好,进项大于销项不需要结转*的。
如果月末增值税进项大于销项,月末要不要结转
增值税属于价外税,进项税大于销项税不用做帐务处理;销项大于进项,才做帐转出.根据财政部《关于对增值税会计处理有关问题补充规定的通知》(财会字[1995]22号)文件规定,企业应在“应交税金--应交增值税”科目下增设“转出未交增值税”(贷方余额)和“转出多交增值税”(借方余额)科目.1、月末,如果有...
进项大于销项月末需要结转增值税吗?附账务处理
进项大于销项月末需要结转增值税。在增值税的会计处理中,当进项税额大于销项税额时,虽然企业当前无需缴纳增值税,但需要将多余的进项税额进行结转处理。这是因为增值税是一种流转税,其应纳税额是通过销项税额减去进项税额来计算的。当月末出现进项税额大于销项税额的情况时,多余的进项税额会形成留抵税额,...
增值税进项大于销项月末需要结转吗?
增值税进项大于销项月末是否需要结转?增值税抵扣进项大于销项需要结转增值税,作为留抵税额,不需要交税。本期应当交纳的增值税=当期销项税额-当期进项税额+留抵税额-需要转出的进项税额。月末转入未交增值税科目会计分录 借:应交税费-应交增值税(销项税额)应交税费-未交增值税 贷:应交税费-应交增值税...
进项大于销项月末需要结转增值税吗?附账务处理
是的,当进项大于销项时,月末仍然需要结转增值税。在税务处理中,增值税的进项和销项是两个核心概念。进项税额是指企业购买生产经营活动中涉及的货物或服务所支付的增值税额。而销项税额则是指企业在销售货物或提供服务时向客户收取的增值税额。正常情况下,企业希望销项税额大于或等于进项税额,以便有足够...
进项大于销项月末需要结转增值税吗?附账务处理
在会计工作中,经常遇到进项和销项的问题。当进项大于销项时,是否需要月末结转增值税呢?答案是需要。增值税抵扣的规则是,即使进项大于销项,也需要进行结转,通常情况下不会产生增值税的缴纳。如果销项税额少于进项税额,差额部分可以留到下个月继续抵扣销项税额。对于账务处理,月末的转账操作如下:借记“...
进项大于销项月末需要结转增值税吗?附账务处理
是的,即使进项大于销项,月末仍然需要结转增值税。首先,我们来理解增值税的基本概念。增值税是一种流转税,对商品或服务在流转过程中产生的增值部分征税。在企业经营活动中,会涉及到进项税和销项税。进项税是企业购买商品或服务时支付的税款,而销项税则是企业销售商品或服务时向客户收取的税款。当企业...
进项大于销项月末需要结转吗
当企业的进项税额大于销项税额时,意味着企业在该期间内购买商品或接受劳务所产生的增值税额超过了其销售商品或提供劳务所产生的增值税额。这通常发生在企业采购高峰期或销售淡季。三、月末是否需要结转 对于月末是否需要结转进项税额大于销项税额的部分,这并没有一个固定的答案。这主要取决于企业的财务策...
进项大于销项月末需要结转增值税吗?附账务处理
进项大于销项月末要不要结转?增值税抵扣进项大于销项是需要结转增值税的,通常不用缴纳增值税。销项税比进项税少,无需缴税,差额部分可以放到下个月继续抵扣销项税额。月末转入未交增值税科目分录处理如下:借:应交税费—应交增值税(销项税额)应交税费—未交增值税 贷:应交税费—应交增值税(进项税...
进项大于销项怎么结转增值税
进项大于销项月底时无需结转。因为这个时候销项税比进项税要低,不必缴税,并且在下个月可以继续抵扣销项税额。一般是从销项税中扣除和进项税所得的余额就是应交税费,只有当进项税超过销项时,才会被征收税费。一般纳税人每月月底将所有进项、销项税额转到应交税/应交税/未交增值税账户中,这样就可以反...
进项大于销项如何结转,要不要做分录
增值税抵扣进项大于销项是需要结转增值税的,通常不用缴纳增值税。销项税比进项税少,无需缴税,差额部分可以放到下个月继续抵扣销项税额。月末转入未交增值税科目分录处理如下:借:应交税费—应交增值税(销项税额)应交税费—未交增值税 贷:应交税费—应交增值税(进项税额)温馨提示:以上信息仅供参...