增值税抵扣进项大于销项需要结转增值税吗?需要怎么做

发布网友 发布时间：2022-04-28 20:44

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热心网友 时间：2022-06-23 03:26

*抵扣进项大于销项需要结转*，一般是不需要缴纳*的。

销项税比进项税少，不用交税，而且差额部分还可以到下个月继续抵扣销项税额。

本期应当交纳的*=销项税-进项税=（销项税+视同销售发生的销项税）-（进项税-进项税转出）

月末转入未交*科目如下：

借：应交税费-应交*（销项税额）

应交税费-未交*

贷：应交税费-应交*（进项税额）。

扩展资料

*是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，*是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。

征收范围

一般范围

*的征税范围包括销售（包括进口）货物，提供加工及修理修配劳务。[5]

特殊项目

货物期货（包括商品期货和贵金属期货）；——货物期货交VAT，在实物交割环节纳税；

银行销售金银的业务；

典当业销售死当物品业务；

寄售业销售委托人寄售物品的业务；

集邮商品的生产、调拨及邮政部门以外的其他单位和个人销售集邮商品的业务。

特殊行为

视同销售：以下八种行为在*法中被视同为销售货物，均要征收*。

将货物交由他人代销

代他人销售货物

将货物从一地移送至另一地（同一县市除外）

将自产或委托加工的货物用于非应税项目

将自产、委托加工或购买的货物作为对其他单位的投资

将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者

将自产、委托加工的货物用于职工福利或个人消费

将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人。

参考资料：百度百科：*

热心网友 时间：2022-06-23 03:26

*抵扣进项大于销项需要结转*，一般是不需要缴纳*的。

销项税比进项税少，不用交税，而且差额部分还可以到下个月继续抵扣销项税额。

本期应当交纳的*=销项税-进项税=（销项税+视同销售发生的销项税）-（进项税-进项税转出）

月末转入未交*科目如下：

借：应交税费-应交*（销项税额）

应交税费-未交*

贷：应交税费-应交*（进项税额）

扩展资料：

*是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。*抵扣：应交的税费=销项税-进项税。

抵扣条件

凭证条件

税法规定的扣税凭证有：*专用*，海关完税凭证，免税农产品的收购*或销售*，货物运输业统一*（或者部分实施“营改增”地区的运输业**）。

另外，根据财税[2012]15号通知，自2011年12月1日起，*纳税人购买*税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费(以下称二项费用)可在*应纳税额中全额抵减。因此，取得购入*税控系统*专用*以及税控软件维护费的地税*也可以抵扣。

时间条件

一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的*专用*以及其他需要认证抵扣的*，必须自该专用*开具之日起180日内认证，否则，不予抵扣进项税额。

进口货物：一般纳税人取得海关完税凭证，应当在开具之日起90日内后的第一个纳税申报期结束以前向主管税务机关申报抵扣，逾期不得抵扣进项税额；一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的海关收款书，应在开具之日起180日内向主管税务机关报送《海关完税凭证抵扣清单》申请稽核比对，实行“先比对后抵扣”。

纳税人取得2009年12月31日以前开具的*扣税凭证，仍按原规定执行。

小规模纳税人不允许抵扣。

举例

如某厂进原料，不含税价100元，17%税率，*进项税17元，合计含税价117元。

加工后卖出，不含税价200元，17%税率，*销项税34元，合计含税价234元。

一般纳税人企业可以凭那张进货的**的抵扣联去当地国税机关认证，期限是自开票日起180天。

认证后的**可以冲抵销项税额：

譬如上例中的进项税17元可以冲抵销项税34元，则实际交纳的销项税为17元。

*一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的*专用*、公路内河货物运输业统一*和机动车销售统一*，应在开具之日起180日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。

参考资料：*抵扣－百度百科

热心网友 时间：2022-06-23 03:27

*抵扣进项大于销项需要结转*，一般是不需要缴纳*的。

销项税比进项税少，不用交税，而且差额部分还可以到下个月继续抵扣销项税额。

本期应当交纳的*=销项税-进项税=（销项税+视同销售发生的销项税）-（进项税-进项税转出）

月末转入未交*科目如下：

借：应交税费-应交*（销项税额）

应交税费-未交*

贷：应交税费-应交*（进项税额）

扩展资料：

根据对外购固定资产所含税金扣除方式的不同，*可以分为：

1、生产型*

生产型*指在征收*时，只能扣除属于非固定资产项目的那部分生产资料的税款，不允许扣除固定资产价值中所含有的税款。该类型*的征税对象大体上相当于国民生产总值，因此称为生产型*。

2、收入型*

收入型*指在征收*时，只允许扣除固定资产折旧部分所含的税款，未提折旧部分不得计入扣除项目金额。该类型*的征税对象大体上相当于国民收入，因此称为收入型*。

3、消费型*

消费型*指在征收*时，允许将固定资产价值中所含的税款全部一次性扣除。这样，就整个社会而言，生产资料都排除在征税范围之外。该类型*的征税对象仅相当于社会消费资料的价值，因此称为消费型*。中国从2009年1月1日起，在全国所有地区实施消费型*。

参考资料：*-百度百科

热心网友 时间：2022-06-23 03:27

*抵扣进项大于销项需要结转*，一般是不需要缴纳*的。

销项税比进项税少，不用交税，而且差额部分还可以到下个月继续抵扣销项税额。

本期应当交纳的*=销项税-进项税=（销项税+视同销售发生的销项税）-（进项税-进项税转出）

月末转入未交*科目如下：

借：应交税费-应交*（销项税额）

应交税费-未交*

贷：应交税费-应交*（进项税额）

拓展资料

*范围和税率

营业税改*的征收范围如下所示：

一、征收范围

营业税改*主要涉及的范围是交通运输业以及部分现代服务业;

交通运输业包括：陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输。 

现代服务业包括：研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务。

二、营业税改*税率

1、改革之后，原来缴纳营业税的改交*，*增加两档低税率6%(现代服务业)和11%(交通运输业)。

2、广告代理业在营业税改*范围内，税率为：6%。

参考资料：百度百科-*

热心网友 时间：2022-06-23 03:28