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《企业所得税税前扣除办法》废止后，坏账损失的税前扣除比例是多少？在什么制度里有规定？

发布网友发布时间：2022-04-28 21:29

共2个回答

热心网友时间：2023-09-16 15:56

根据《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》的规定：
第二十二条企业应收及预付款项坏账损失应依据以下相关证据材料确认：
　　（一）相关事项合同、协议或说明；
　　（二）属于债务人破产清算的，应有人民*的破产、清算公告；
　　（三）属于诉讼案件的，应出具人民*的判决书或裁决书或仲裁机构的仲裁书，或者被*裁定终（中）止执行的法律文书；
　　（四）属于债务人停止营业的，应有工商部门注销、吊销营业执照证明；
　　（五）属于债务人死亡、失踪的，应有*机关等有关部门对债务人个人的死亡、失踪证明；
　　（六）属于债务重组的，应有债务重组协议及其债务人重组收益纳税情况说明；
　　（七）属于自然灾害、战争等不可抗力而无法收回的，应有债务人受灾情况说明以及放弃债权申明。
　　第二十三条企业逾期三年以上的应收款项在会计上已作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告。
　　第二十四条企业逾期一年以上，单笔数额不超过五万或者不超过企业年度收入总额万分之一的应收款项，会计上已经作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告。追问这个意思是说，现在一般情况下可以全部抵扣？

追答可以全部税前扣除，但是需要专门提供资料给税务局去审批通过才行

热心网友时间：2023-09-16 15:56

《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》 （国家税务总局公告〔2011〕25号）并非全文废止，仅仅是条款失效，第十二条废止，其他仍然执行。

注释：条款失效，第十二条废止。参见《国家税务总局关于印发（企业因*决定事项形成的资产损失税前扣除问题）的公告》国家税务总局公告2014年第18号。

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