小规模纳税人怎么做账
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发布时间：2022-04-21 19:46
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热心网友
时间：2022-07-14 12:08
一、核定征收的小规模纳税人企业，与其他企业一样：每月上交*，按季预交所得税；
二，*方面，如果当月没有发生任何销售收入，也必须按核定的最低营业额上交*，这种情况下所交纳的*就与销售收入无关了，它相当于企业的一种其他费用类开支，个人认为，它只能记入“主营业务税金及附加”科目；
三，具体账务处理：
有无发生销售或少于定税营业额时，均作如下分录：
借：应交税金--*
借：应交税金--城建税
借：其他应交款--教育费附加
贷：银行存款
同时计提税：借：主营业务税金及附加
贷：应交税金--*
贷：应交税金--城建税
贷：其他应交款--教育费附加
当发生销售时，“主营业务收入”按实际反映，若销售大于定额时，按实际销售额计提应交的税费。并作相应的会计分录。
热心网友
时间：2022-07-14 13:26
以下答案来源于高顿财务，请参考:
小规模纳税人做账明细
1、缴税凭证处理
借：应交税金-*3%
-城建税
其他应交款-教育费附加
贷：银行存款
2、
费用凭证
借：管理费用-明细
贷：现金或银行存款
打的、市内交通费、IC卡充值、快递费、购办公用品等
办公费
餐费、礼品等(注尽量不开礼品*)
招待费
食品、小额餐费
福利费
电费、水费
水电费
房租、场地租赁费、租车费
租赁费
过路过桥费、油费、汽车修理费
汽车费用
汽车保险、财产保险
保险费
印花税、房产税、土地使用税、车船税
税金
3、社保及住房公积金
借：管理费用-社保类
住房公积金
其他应收款-社保类
住房公积金
贷：银行存款
若没有提供扣个人依据，先全额下费用，汇算清缴在做调整
4、工资
(1)计提
借：管理费用-工资
贷：应付工资
(2)发放工资
借：应付工资
贷：其他应收款-社保等
应交税金-个人所得税
现金
营业外收入(单位内部罚款)
应附：工资表
两张凭证可以合并
5、
计提折旧
学会使用财务软件中的固定资产模块
借：管理费用-折旧
贷：累计折旧
6、
往来收款
借：银行存款或现金
贷：应收账款
–明细或其他
往来明细设置要点
经常销售客户建立明细
非经常销售客户归集其他
在摘要注明客户名称(简称)
7、
往来付款
借：
应付账款
–明细或其他
贷：银行存款或现金
往来明细设置要点
经常采购客户建立明细
非经常采购客户归集其他
在摘要注明客户名称(简称)
8、
进货
借：库存商品-明细
贷：银行存款
现金
应付账款-明细或其他
公司在月底结转成本时，如果库存为负数时，应该暂估入库。要定期督促企业取得*(也可以开具少量收据)。
借：库存商品-明细
贷：
应付账款-暂估入库
9、
销货
借：现金
银行存款
应收账款-明细或其他
贷：商品销售收入-明细
应交税金-*3%
计算收入的计算：商品销售收入=开票金额/1.03
*=开票金额-商品销售收入
10、
计提城建税金及附加
借：主营业务税金及附加
贷：应交税金--城建税
其他应交款-教育费附加
税金的计算：
城建税=-**7%
教育费附加=**3%
11、
计提所得税
借：所得税
贷：应交税金-应交企业所得税
缴纳时：借：应交税金-应交企业所得税
贷：银行存款
简化处理方法：借：所得税
贷：银行存款
12、
结转成本
借：主营业务成本
贷：库存商品-明细
要求客户编制成本表控制在收入的90%以内
13、
收入结转损益
借：主营业务收入
其他业务收入
营业外收入
贷：本年利润
14、
成本费用结转损益
借：本年利润
贷：主营业务成本
主营业务税金及附加
其他业务成本
管理费用
营业费用
财务费用
所得税
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