发布网友 发布时间:2022-05-14 08:43
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热心网友 时间:2023-10-11 22:54
穿行测试起码需要具备3项资料:一是企业文件、记录、内部控制手册、管理层和治理层编制的报告。二是制作物流标准业务流程图。结合观察被审计单位的物流活动,将企业物流业务规范(标准)行为的制度按业务流程的方式描述出来。三、穿行测试记录。(1)穿行样本的抽取情况。实地察看被审计单位的物流经营场所和设备,抽取业务样本。(2)运行情况。追踪物流在财务报告信息系统中的处理过程(穿行测试)。要求受监察的单位提供所有所抽取业务样本的运行记录,按照流程环节,描述样本业务的实际运行情况。(3)穿行结论情况。对照流程环节与要求,比较并记录没有做到位的地方。 例如甲注册会计师针对销售交易,从订单处理一-核准信用状况及赊销条款一-填写订单并准备发货一-编制货运单据一-订单运送/递送追踪至客户或由客户提货-一开具销售*一-复核*的准确性并邮寄/送至客户一-生成销售明细账一-汇总销售明细账,并过账至总账和应收账款明细账等交易的整个流程,考虑之前对相关控制的了解是否正确和完整,并确定相关控制是否得到执行,这就是穿行测试。