其他货币资金包括什么

发布网友 发布时间：2022-04-21 21:10

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热心网友 时间：2022-05-21 16:22

其他货币资金包括：外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证存款、信用卡存款、外埠存款和存出投资款等。

外埠存款是指企业、单位到外地进行临时或零星采购设备、材料、商品时，汇往采购地银行开立采购专户的款项。银行汇票存款是企业、单位为取得银行汇票，按照规定存入银行的款项。

银行汇票是指由出票银行签发的,由其在见票时按照实际结算金额无条件付给收款人或者持票人的票据。

银行本票是申请人将款项交存银行,由银行签发的承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。银行本票按照其金额是否固定可分为不定额和定额两种。

扩展资料

 会计处理

1、银行汇票

企业填写“银行汇票申请书”、将款项交存银行时，借：其他货币资金——银行汇票

贷：银行存款

2、企业持银行汇票购货、收到有关*账单时

借：材料采购

原材料

库存商品

应交税费——应交*(进项税额)

贷：其他货币资金——银行汇票

3、采购完毕收回剩余款项时

借：银行存款

贷：其他货币资金——银行汇票

参考资料来源：百度百科-其他货币资金

热心网友 时间：2022-05-21 16:22

其他货币资金包括：

（1)外埠存款：企业到外地进行临时零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户款

(2)银行汇票存款：企业为取得银行汇票按照规定存入银行的款项；

(3) 银行本票存款：企业为取得银行本票按照规定存入银行的款项；

(4)信用卡存款：企业为取得信用卡按照规定存入银行的款项；

(5)信用证保证金存款：企业存入银行作为信用证保证金专户的款项；

(6) 存出投资款：企业已经存入证券公司但尚未进行投资的货币资金。

扩展资料：

货币资金一般包括现金、银行存款或其他金融机构的活期存款以及本票和汇票存款等可以立即支付使用的交换媒介物。凡是不能立即支付使用的（如银行冻结存款等），均不能视为货币资金。不同形式的货币资金有不同的管理方式和管理内容，为了适应货币资金管理的需要，

一般设置“现金”、“银行存款”和“其他货币资金”等科目。其中，“现金”科目用以核算企业的库存现金，但不包括企业内部周转使用的备用金。“银行存款”科目用以核算企业存入银行或其他金融机构的各种存款，但不包括企业的外埠存款、银行本票存款和银行汇票存款等。“其他货币资金”科目用以核算企业的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款和在途货币资金等。

参考资料来源：百度百科-其他货币资金

参考资料来源：百度百科-货币资金

热心网友 时间：2022-05-21 16:23

热心网友 时间：2022-05-21 16:23

其他货币资金：

(一)其他货币资金的内容

其他货币资金是指企业除现金、银行存款以外的其他各种货币资金，主要包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款和外埠存款等。

1.银行汇票存款    

是指由出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。
银行汇票的出票银行为银行汇票的付款人。
单位和个人各种款项的核算，均可使用银行汇票。
银行汇票可以用以转账，填明“现金”字样的银行汇票也可以用于支取现金。 

2.银行本票存款    

是指银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。
单位和个人在同一票据交换区需要支付的各种款项，都可以使用银行本票。
银行本票可以用于转账，注明“现金”字样的银行本票可以用于支取现金。

3.信用卡存款    

是指企业为了取得信用卡而存入银行信用卡专户的款项。
信用卡是银行卡的一种。

4.信用证保证金存款    

是指采用信用证结算方式的企业为开具信用证而存入银行信用证保证金专户的款项。
企业向银行申请开立信用证，应按规定向银行提交开证申请书、信用证申请人承诺书和购销合同。

5.存出投资款    

是指企业为购买股票、债券、基金等根据有关规定存入在证券公司指定银行开立的投资款专户的款项。    

6.外埠存款    

是指企业为了到外地进行临时或零星采购，而汇往采购地银行开立采购专户的款项。    

(二)其他货币资金的账务处理

取得时：

借：其他货币资金

贷：银行存款等

支付时：

借：原材料等

贷：其他货币资金